處于企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展關(guān)鍵階段，有了有效的內(nèi)部控制體系，才能夠有利于企業(yè)綜合管理效率、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的提高，并且對(duì)于企業(yè)轉(zhuǎn)型或者集約化發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。
本論文在借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對(duì)X公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題和優(yōu)化策略進(jìn)行研究，主要采用文獻(xiàn)研究法、實(shí)地考察法，訪談?wù){(diào)查法，問(wèn)卷調(diào)查法等，對(duì)X公司內(nèi)部控制的有效性做了深入細(xì)致的檢驗(yàn)，以及X公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析、存在的問(wèn)題和原因的分析，并對(duì)存在問(wèn)題給出了一些優(yōu)化策略，提高X公司的內(nèi)部控制體系的效果，促進(jìn)了公司高質(zhì)量發(fā)展。
關(guān)鍵詞：地方國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部控制；優(yōu)化策略
研究目的
本文通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)理論進(jìn)行詳細(xì)的分析與論述，以公司實(shí)際的內(nèi)控管理具體狀況作為切入點(diǎn)，深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地訪談及調(diào)查，分析企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及不足，并基于內(nèi)部控制要素，提出具有針對(duì)性且具體可行的改進(jìn)建議，使X公司內(nèi)部控制體系得以有效優(yōu)化。
研究意義
（1）理論意義
國(guó)內(nèi)關(guān)于企事業(yè)單位內(nèi)部控制，尤其是上市公司內(nèi)部控制已有大量研究，但是，鮮有學(xué)者研究地方國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制。因此，本文以地方國(guó)有企業(yè)——X公司為研究對(duì)象，對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行研究，對(duì)于公司的內(nèi)部控制優(yōu)化具有顯著的優(yōu)化作用，也對(duì)我國(guó)地方國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制有效性的優(yōu)化發(fā)揮了積極的作用，同時(shí)，也進(jìn)一步豐富和彌補(bǔ)了我國(guó)的內(nèi)部控制優(yōu)化理論，這對(duì)于國(guó)內(nèi)同類企業(yè)提高內(nèi)部控制有效性同樣有重要啟示作用。
（2）實(shí)踐意義
本論文選取X公司作為研究對(duì)象，采用文獻(xiàn)研究法、調(diào)查研究法等方法對(duì)X公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查，查找存在的問(wèn)題，剖析其形成的原因，最后，提出了優(yōu)化策略。對(duì)我國(guó)類似的規(guī)模、行業(yè)、發(fā)展程度的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化提供有益的參考，有助于相關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化，提高管理的效率，繼而推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。
目 錄
摘 要 I
第1章 緒論 3
1.1 研究背景 3
1.2 研究目的及意義 4
1.2.1 研究目的 4
1.2.2 研究意義 4
1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 4
1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀 4
1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 6
1.3.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)評(píng)述 8
1.4 研究?jī)?nèi)容 9
1.5 研究思路與研究方法 9
1.5.1 研究思路 9
1.5.2 研究方法 9
第2章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ) 11
2.1 相關(guān)概念界定 11
2.2.1 內(nèi)部控制定義 11
2.2.2 內(nèi)部控制原則 11
2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ) 12
2.2.1 系統(tǒng)理論 12
2.2.2 信息不對(duì)稱理論 12
第3章 X公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 14
3.1 X公司企業(yè)簡(jiǎn)介 14
3.2 X公司內(nèi)部控制體系分析 14
3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境 14
3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 17
3.2.3 控制活動(dòng) 17
3.2.4 控制活動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督 18
第4章 X公司內(nèi)部控制問(wèn)題 20
4.1 X公司內(nèi)部控制問(wèn)題調(diào)查分析 20
4.1.1 實(shí)地考察 20
4.1.2 訪談 20
4.1.3 問(wèn)卷調(diào)查 20
4.2 X公司內(nèi)部控制問(wèn)題分析 21
4.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題分析 21
4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題分析 22
4.2.3 控制活動(dòng)問(wèn)題分析 23
4.2.4 內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題分析 24
第5章 X公司內(nèi)部控制優(yōu)化策略 26
5.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 26
5.1.1 完善法人治理結(jié)構(gòu) 26
5.1.2 優(yōu)化戰(zhàn)略定位 26
5.2 實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制 26
5.3 優(yōu)化控制活動(dòng) 27
5.3.1 優(yōu)化資金管理 27
5.3.2 加強(qiáng)全面預(yù)算管理 27
5.4 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督 28
5.4.1 成立內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) 28
5.4.2 優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督職能 28
第6章 研究結(jié)論 30
參考文獻(xiàn) 31
致 謝 34
參考文獻(xiàn)
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