餐飲企業(yè)-財務管理制度（60頁）2041401

第一部分 財務會計制度

一、財務總監(jiān)、會計員、出納員、核算員的工作職責

（一） 財務總監(jiān)的工作職責

1、 對董事會負責，負責全公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，及時組織編制財務預算和決算。并向董事會、總經(jīng)理匯報。

2、 做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金運用，調(diào)劑業(yè)務部門所需資金，保證業(yè)務活動順利運作。

3、 負責審核各項開支，包括每項開支是否符合公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟開支權限是否超標，超出總經(jīng)理審批權限的，須報董事會批準后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。

4、 督促有關人員抓緊應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

5、 每月組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現(xiàn)金或備用金）。每月負責組織對倉庫物資抽查和盤點檢查，負責組織對業(yè)務部門（如廚房、酒吧、收銀、樓面）的物資檢查和盤點檢查，督促倉庫和業(yè)務部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

6、 負責與財稅、金融、工商、會計師事務所等部門聯(lián)系，密切與這些部門的關系，準時提交符合各政府部門要求的會計、統(tǒng)計報表和交納各種稅費。

7、 參加總經(jīng)理召開的例會，與經(jīng)營班子一起，編制管理目標預算表，并與實際營業(yè)中完成情況與計劃詳細比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營決策和制定成本費用控制方案，并貫徹執(zhí)行。

8、 監(jiān)督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質(zhì)、按量、按時完成，審查采購物資是否按定價采購，檢查采購人員在采購業(yè)務中是否遵紀守法。

9、 檢查、督促財務人員認真執(zhí)行各項財務規(guī)章制度，監(jiān)督財務人員按制度處理公司的賬務。

10、 保存酒家關于財務工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報表、憑證。

11、 負責本部門員工業(yè)務培訓工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務知識、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法，使之能獨立勝任本職工作。

12、 負責審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù)，包括科目對應關系，借貸是否平衡，數(shù)字是否相等項目，同時審核原始單據(jù)的合法性等。

13、 真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的采購價格，并有效監(jiān)督。

14、 監(jiān)督會計部門準確計算（廚、味、點心、海鮮、鮑翅燕、水果、煙酒）等各部門毛利率，每月對毛利率進行分析。發(fā)現(xiàn)問題，馬上報總廚，以便盡快解決。

（二） 會計員的工作職責

1、 對經(jīng)濟業(yè)務辦理收支結算時，必須按財務管理制度和開支標準等規(guī)定嚴格進行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等，并填制相應的記帳憑證。

2、 根據(jù)已審核的記帳憑證，逐一進行登帳，并及時對帳，月終必須做好月結工作。

3、 負責財產(chǎn)賬務的管理，每季按帳核對實物，做到帳實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明原因向上匯報。

4、 負責原材料核算，每天及時統(tǒng)計收貨和領貨日報表，每十天一期計算各領用部門（廚、味、點心、海鮮、鮑翅燕、水果、煙酒）等各部的成本，計算各部的毛利率，并求出當月成本率。

5、 定期參與倉庫和業(yè)務部門盤點，檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并向上匯報。

6、 負責管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，發(fā)票收據(jù)不足要及時補充，領用要合符手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時匯報或報警，使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進行核對或上繳。加強發(fā)票收據(jù)的管理。

7、 不斷學習業(yè)務知識，提高自身業(yè)務水平，提高工作效率。

（三） 出納員工作職責

1、 負責全酒家的現(xiàn)金和轉帳票據(jù)的收付工作，當天收入的現(xiàn)金和轉帳票據(jù)，要在當天下午四時前送存銀行，不得積壓。

2、 記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規(guī)定結出每頁借貸發(fā)生額，累計總數(shù)和當天余額，要日清月結。

3、 每月核對銀行對帳單，并做出未達帳項調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對。

4、 每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日報表”送財務總監(jiān)審閱。

5、 對辦理報銷的單據(jù)，除按會計審查程序重新審核外，還須經(jīng)財務總監(jiān)審批后才予以付款，凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財務總監(jiān)簽批的單據(jù)，一律拒絕支付。

6、 嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用庫存現(xiàn)金，不得以白頭單抵庫。

7、 負責與銀行和外匯管理部門聯(lián)系，并辦理有關結算事項。

8、 根據(jù)財務總監(jiān)指令抽查各部門出納員的庫存現(xiàn)金和各收款員的業(yè)務周轉金，并做檢查報告進行匯報。

（四） 核算員的工作職責

1、 認真復核各收款點營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證酒家營業(yè)收入帳目準確，對已復核過的報表，均須簽名，以示負責。

2、 營業(yè)日報表要與紙帶一致，各項數(shù)目要準確，左右要相等，單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關專用章，收款員簽名，檢查結帳單有無多收或少收，檢查酒家內(nèi)部人員接待有無越權簽單接待，越權簽折頭，如發(fā)現(xiàn)問題，分清責任人，上報總經(jīng)理，追究責任。

3、 簽單掛帳的帳單要客人簽名及留有掛帳單位詳細名稱和聯(lián)系電話，結帳單及點菜單要齊全，并給有關經(jīng)理簽名批準，餐廳收款員遺失帳單，要餐廳經(jīng)理出具證明，稽核后扣罰當事人。

4、 餐單改數(shù)后，要有原因說明及主管簽名；作廢帳單，要有原因說明及主管簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯，應查明原因，扣罰當事人。

5、 負責編制每日營業(yè)匯總報表及輔食、工作餐等日報或旬、月報表。

6、 不斷完善核算制度，加強培訓，提高業(yè)務素質(zhì)，提高工作效率。

二、財務計劃管理規(guī)定

1、 根據(jù)董事會、總經(jīng)理對酒家經(jīng)濟活動安排，計劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價格變化情況，以及報告期內(nèi)計劃執(zhí)行情況，預計完成情況，作出評估及分析來審定。

2、 依據(jù)董事會審定的酒家財務計劃，按各業(yè)務部門的不同經(jīng)營范圍，計劃期的諸多因素和歷史資料，參考部門年初自報計劃，分攤酒家計劃指標，下達給各業(yè)務部門執(zhí)行。計劃一經(jīng)確定下達，原則上不予變動，確因特殊情況，亦須在半年后調(diào)整。

3、 財務計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃，酒家于每年十二月下旬，各業(yè)務部門為每年十一月下旬編制。季度計劃，酒家于每季度末最后一個月下旬，各業(yè)務部門為季末最后一個月中旬

各業(yè)務部門還應根據(jù)酒家、審查批復后的計劃指標，結合本部門的具體情況，按月攤銷任務指標作為本部門內(nèi)各月指標檢查尺度，酒家對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、 為方便酒家的經(jīng)營和收支標準符合總經(jīng)理、董事會要求，做到增收節(jié)支，強調(diào)按計劃辦事，確定財務計劃應包括以下內(nèi)容：

總 部：營業(yè)計劃、費用計劃和利潤計劃，償還債務計劃和利潤分配計劃，基建計劃。

營業(yè)部：推銷計劃、售價計劃、婚宴團體餐計劃。

廚 房：出品計劃、燃料用品計劃、職工飯?zhí)檬罩в媱潯?/p>

倉管部：采購部食品原料及商品采購計劃、庫存計劃。

管事部：用品使用計劃、用品采購計劃。

工程部：設備維修、更新及購置計劃。

保安部：消防安全用品計劃。

布 草：布草計劃。

三、會計核算管理規(guī)定

1、 原始憑證、會計憑證、帳簿設置、會計檔案管理執(zhí)行會計工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。

2、 會計科目設置、會計核算程序、方法，執(zhí)行財務通財、會計準則，企業(yè)會計制度的規(guī)定及具體要求。

四、貨幣資金管理規(guī)定

（一） 現(xiàn)金管理規(guī)定

1、 庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

根據(jù)本酒家業(yè)務范圍和經(jīng)營活動的特點，庫存現(xiàn)金定為壹萬元人民幣，外幣經(jīng)計算拆匯率后的人民幣值視同人民幣計入庫存現(xiàn)金限額中，超過限額部分，當天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下，不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中直接坐支。

各業(yè)務部門的庫存現(xiàn)金或者備用金，由各業(yè)務部門提出限額意見后，報財務部審核批準定案。

2、 現(xiàn)金支付范圍

（1） 發(fā)放員工及臨時工的工資、補貼、福利補貼、退職金，支付出差人員必須攜帶的出差費用暫借款。

（2） 向城鄉(xiāng)不能轉帳的單位購買物品和向農(nóng)貿(mào)市場購買酒店必須的鮮活類貨物和其他貨物，支付零星勞務報酬。

（3） 酒家員工辦理各項公務發(fā)生的費用報銷和暫借款。

（4） 不是轉賬起點的零星開支。

3、 現(xiàn)金收付手續(xù)規(guī)定

（1） 收付現(xiàn)金必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，審核開支是否符合制度規(guī)定，領導是否已批準開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽章，是否有齊全、合法的原始憑證。

（2） 凡采購支付現(xiàn)金超過二萬元以上的借支，須經(jīng)董事會批準。非公司業(yè)務支出的借款，不論金額大小，須經(jīng)董事會批準。

（3） 所收付的現(xiàn)金，必須認真清點，既要點大數(shù)，也要點小數(shù)，還要制定復核制度，以防差錯，一線營業(yè)員及收款員在面對顧客收付現(xiàn)金時，還應唱收唱付。

（4） 嚴禁在營業(yè)期間的柜臺面上點收現(xiàn)金，營業(yè)員或收款員或送繳出納收付現(xiàn)金，必須在柜臺內(nèi)點數(shù)，以防意外事故發(fā)生。

（5） 在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記，出納人員還必須及時根據(jù)記帳憑證，登記現(xiàn)金日記帳。

（6） 會計人員應經(jīng)常核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況，保證現(xiàn)金庫存數(shù)相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長余或短缺，應立即作記錄，及時列帳，并應查明原因，以確定責任，按照規(guī)定的審批權限核批處理。

（7） 各部門核交柜組找零或零星支付的業(yè)務周轉金，除每月盤點一次外，還應不定期抽查。

（二） 銀行存款管理規(guī)定

1、 賬戶與銀行支票的管理：

酒家在銀行開具的存貸款賬戶，主要是用于酒家對外業(yè)務結算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。公司在開戶行購買的支票由出納人員視同現(xiàn)金專門保管，不能開出空頭支票與代開票，或做套現(xiàn)之用。對于錯填作廢支票應統(tǒng)一保管，并注明“作廢注銷”字樣，由會計主管主持統(tǒng)一銷毀或交回開戶行處理。

2、 支票掛失管理：

因支票持有人失誤，遺失有效支票，應及時通知財務部負責人，財務部應立即與開戶行聯(lián)系申請掛失與止付，同時刊登遺失聲明。

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