餐飲企業(yè)-財(cái)務(wù)管理制度（60頁）2041401

第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)員、出納員、核算員的工作職責(zé)

（一） 財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)

1、 對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。并向董事會(huì)、總經(jīng)理匯報(bào)。

2、 做好各項(xiàng)資金的計(jì)劃平衡，管理和掌握各項(xiàng)資金運(yùn)用，調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)順利運(yùn)作。

3、 負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)開支，包括每項(xiàng)開支是否符合公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)開支權(quán)限是否超標(biāo)，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。

4、 督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

5、 每月組織一次全面檢查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況，（包括各收款崗位庫(kù)存現(xiàn)金或備用金）。每月負(fù)責(zé)組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資抽查和盤點(diǎn)檢查，負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)部門（如廚房、酒吧、收銀、樓面）的物資檢查和盤點(diǎn)檢查，督促倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。

6、 負(fù)責(zé)與財(cái)稅、金融、工商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門聯(lián)系，密切與這些部門的關(guān)系，準(zhǔn)時(shí)提交符合各政府部門要求的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和交納各種稅費(fèi)。

7、 參加總經(jīng)理召開的例會(huì)，與經(jīng)營(yíng)班子一起，編制管理目標(biāo)預(yù)算表，并與實(shí)際營(yíng)業(yè)中完成情況與計(jì)劃詳細(xì)比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策和制定成本費(fèi)用控制方案，并貫徹執(zhí)行。

8、 監(jiān)督采購(gòu)人員是否按采購(gòu)制度、采購(gòu)計(jì)劃按質(zhì)、按量、按時(shí)完成，審查采購(gòu)物資是否按定價(jià)采購(gòu)，檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。

9、 檢查、督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員按制度處理公司的賬務(wù)。

10、 保存酒家關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊(cè)、報(bào)表、憑證。

11、 負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法，使之能獨(dú)立勝任本職工作。

12、 負(fù)責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù)，包括科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字是否相等項(xiàng)目，同時(shí)審核原始單據(jù)的合法性等。

13、 真實(shí)地、合理地與定價(jià)小組一起制定每期貨物的采購(gòu)價(jià)格，并有效監(jiān)督。

14、 監(jiān)督會(huì)計(jì)部門準(zhǔn)確計(jì)算（廚、味、點(diǎn)心、海鮮、鮑翅燕、水果、煙酒）等各部門毛利率，每月對(duì)毛利率進(jìn)行分析。發(fā)現(xiàn)問題，馬上報(bào)總廚，以便盡快解決。

（二） 會(huì)計(jì)員的工作職責(zé)

1、 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時(shí)，必須按財(cái)務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等，并填制相應(yīng)的記帳憑證。

2、 根據(jù)已審核的記帳憑證，逐一進(jìn)行登帳，并及時(shí)對(duì)帳，月終必須做好月結(jié)工作。

3、 負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)賬務(wù)的管理，每季按帳核對(duì)實(shí)物，做到帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明原因向上匯報(bào)。

4、 負(fù)責(zé)原材料核算，每天及時(shí)統(tǒng)計(jì)收貨和領(lǐng)貨日?qǐng)?bào)表，每十天一期計(jì)算各領(lǐng)用部門（廚、味、點(diǎn)心、海鮮、鮑翅燕、水果、煙酒）等各部的成本，計(jì)算各部的毛利率，并求出當(dāng)月成本率。

5、 定期參與倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門盤點(diǎn)，檢查各類物資倉(cāng)儲(chǔ)、使用、庫(kù)存情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并向上匯報(bào)。

6、 負(fù)責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，發(fā)票收據(jù)不足要及時(shí)補(bǔ)充，領(lǐng)用要合符手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時(shí)匯報(bào)或報(bào)警，使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進(jìn)行核對(duì)或上繳。加強(qiáng)發(fā)票收據(jù)的管理。

7、 不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，提高工作效率。

（三） 出納員工作職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)全酒家的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作，當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)，要在當(dāng)天下午四時(shí)前送存銀行，不得積壓。

2、 記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規(guī)定結(jié)出每頁借貸發(fā)生額，累計(jì)總數(shù)和當(dāng)天余額，要日清月結(jié)。

3、 每月核對(duì)銀行對(duì)帳單，并做出未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對(duì)。

4、 每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日?qǐng)?bào)表”送財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱。

5、 對(duì)辦理報(bào)銷的單據(jù)，除按會(huì)計(jì)審查程序重新審核外，還須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后才予以付款，凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批的單據(jù)，一律拒絕支付。

6、 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用庫(kù)存現(xiàn)金，不得以白頭單抵庫(kù)。

7、 負(fù)責(zé)與銀行和外匯管理部門聯(lián)系，并辦理有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)。

8、 根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)指令抽查各部門出納員的庫(kù)存現(xiàn)金和各收款員的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，并做檢查報(bào)告進(jìn)行匯報(bào)。

（四） 核算員的工作職責(zé)

1、 認(rèn)真復(fù)核各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)報(bào)表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保證酒家營(yíng)業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對(duì)已復(fù)核過的報(bào)表，均須簽名，以示負(fù)責(zé)。

2、 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表要與紙帶一致，各項(xiàng)數(shù)目要準(zhǔn)確，左右要相等，單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專用章，收款員簽名，檢查結(jié)帳單有無多收或少收，檢查酒家內(nèi)部人員接待有無越權(quán)簽單接待，越權(quán)簽折頭，如發(fā)現(xiàn)問題，分清責(zé)任人，上報(bào)總經(jīng)理，追究責(zé)任。

3、 簽單掛帳的帳單要客人簽名及留有掛帳單位詳細(xì)名稱和聯(lián)系電話，結(jié)帳單及點(diǎn)菜單要齊全，并給有關(guān)經(jīng)理簽名批準(zhǔn)，餐廳收款員遺失帳單，要餐廳經(jīng)理出具證明，稽核后扣罰當(dāng)事人。

4、 餐單改數(shù)后，要有原因說明及主管簽名；作廢帳單，要有原因說明及主管簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，扣罰當(dāng)事人。

5、 負(fù)責(zé)編制每日營(yíng)業(yè)匯總報(bào)表及輔食、工作餐等日?qǐng)?bào)或旬、月報(bào)表。

6、 不斷完善核算制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。

二、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理規(guī)定

1、 根據(jù)董事會(huì)、總經(jīng)理對(duì)酒家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價(jià)格變化情況，以及報(bào)告期內(nèi)計(jì)劃執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)完成情況，作出評(píng)估及分析來審定。

2、 依據(jù)董事會(huì)審定的酒家財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各業(yè)務(wù)部門的不同經(jīng)營(yíng)范圍，計(jì)劃期的諸多因素和歷史資料，參考部門年初自報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩萍矣?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。計(jì)劃一經(jīng)確定下達(dá)，原則上不予變動(dòng)，確因特殊情況，亦須在半年后調(diào)整。

3、 財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃。年度計(jì)劃，酒家于每年十二月下旬，各業(yè)務(wù)部門為每年十一月下旬編制。季度計(jì)劃，酒家于每季度末最后一個(gè)月下旬，各業(yè)務(wù)部門為季末最后一個(gè)月中旬

各業(yè)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)酒家、審查批復(fù)后的計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月攤銷任務(wù)指標(biāo)作為本部門內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度，酒家對(duì)各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行，全年清算。

4、 為方便酒家的經(jīng)營(yíng)和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事會(huì)要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)按計(jì)劃辦事，確定財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：

總 部：營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃，償還債務(wù)計(jì)劃和利潤(rùn)分配計(jì)劃，基建計(jì)劃。

營(yíng)業(yè)部：推銷計(jì)劃、售價(jià)計(jì)劃、婚宴團(tuán)體餐計(jì)劃。

廚 房：出品計(jì)劃、燃料用品計(jì)劃、職工飯?zhí)檬罩в?jì)劃。

倉(cāng)管部：采購(gòu)部食品原料及商品采購(gòu)計(jì)劃、庫(kù)存計(jì)劃。

管事部：用品使用計(jì)劃、用品采購(gòu)計(jì)劃。

工程部：設(shè)備維修、更新及購(gòu)置計(jì)劃。

保安部：消防安全用品計(jì)劃。

布 草：布草計(jì)劃。

三、會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定

1、 原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、帳簿設(shè)置、會(huì)計(jì)檔案管理執(zhí)行會(huì)計(jì)工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。

2、 會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)核算程序、方法，執(zhí)行財(cái)務(wù)通財(cái)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及具體要求。

四、貨幣資金管理規(guī)定

（一） 現(xiàn)金管理規(guī)定

1、 庫(kù)存現(xiàn)金管理規(guī)定

根據(jù)本酒家業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，庫(kù)存現(xiàn)金定為壹萬元人民幣，外幣經(jīng)計(jì)算拆匯率后的人民幣值視同人民幣計(jì)入庫(kù)存現(xiàn)金限額中，超過限額部分，當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。

各業(yè)務(wù)部門的庫(kù)存現(xiàn)金或者備用金，由各業(yè)務(wù)部門提出限額意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)定案。

2、 現(xiàn)金支付范圍

（1） 發(fā)放員工及臨時(shí)工的工資、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)貼、退職金，支付出差人員必須攜帶的出差費(fèi)用暫借款。

（2） 向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位購(gòu)買物品和向農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買酒店必須的鮮活類貨物和其他貨物，支付零星勞務(wù)報(bào)酬。

（3） 酒家員工辦理各項(xiàng)公務(wù)發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷和暫借款。

（4） 不是轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星開支。

3、 現(xiàn)金收付手續(xù)規(guī)定

（1） 收付現(xiàn)金必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，審核開支是否符合制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽章，是否有齊全、合法的原始憑證。

（2） 凡采購(gòu)支付現(xiàn)金超過二萬元以上的借支，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。非公司業(yè)務(wù)支出的借款，不論金額大小，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

（3） 所收付的現(xiàn)金，必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)，也要點(diǎn)小數(shù)，還要制定復(fù)核制度，以防差錯(cuò)，一線營(yíng)業(yè)員及收款員在面對(duì)顧客收付現(xiàn)金時(shí)，還應(yīng)唱收唱付。

（4） 嚴(yán)禁在營(yíng)業(yè)期間的柜臺(tái)面上點(diǎn)收現(xiàn)金，營(yíng)業(yè)員或收款員或送繳出納收付現(xiàn)金，必須在柜臺(tái)內(nèi)點(diǎn)數(shù)，以防意外事故發(fā)生。

（5） 在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記，出納人員還必須及時(shí)根據(jù)記帳憑證，登記現(xiàn)金日記帳。

（6） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況，保證現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作記錄，及時(shí)列帳，并應(yīng)查明原因，以確定責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。

（7） 各部門核交柜組找零或零星支付的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，除每月盤點(diǎn)一次外，還應(yīng)不定期抽查。

（二） 銀行存款管理規(guī)定

1、 賬戶與銀行支票的管理：

酒家在銀行開具的存貸款賬戶，主要是用于酒家對(duì)外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。公司在開戶行購(gòu)買的支票由出納人員視同現(xiàn)金專門保管，不能開出空頭支票與代開票，或做套現(xiàn)之用。對(duì)于錯(cuò)填作廢支票應(yīng)統(tǒng)一保管，并注明“作廢注銷”字樣，由會(huì)計(jì)主管主持統(tǒng)一銷毀或交回開戶行處理。

2、 支票掛失管理：

因支票持有人失誤，遺失有效支票，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即與開戶行聯(lián)系申請(qǐng)掛失與止付，同時(shí)刊登遺失聲明。

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