餐飲企業-財務管理制度（60頁）2041401

第一部分 財務會計制度

一、財務總監、會計員、出納員、核算員的工作職責

（一） 財務總監的工作職責

1、 對董事會負責，負責全公司的經濟核算工作，組織編制和審核會計、統計報表，及時組織編制財務預算和決算。并向董事會、總經理匯報。

2、 做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金運用，調劑業務部門所需資金，保證業務活動順利運作。

3、 負責審核各項開支，包括每項開支是否符合公司正常支出，各經理的經濟開支權限是否超標，超出總經理審批權限的，須報董事會批準后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。

4、 督促有關人員抓緊應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

5、 每月組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現金或備用金）。每月負責組織對倉庫物資抽查和盤點檢查，負責組織對業務部門（如廚房、酒吧、收銀、樓面）的物資檢查和盤點檢查，督促倉庫和業務部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

6、 負責與財稅、金融、工商、會計師事務所等部門聯系，密切與這些部門的關系，準時提交符合各政府部門要求的會計、統計報表和交納各種稅費。

7、 參加總經理召開的例會，與經營班子一起，編制管理目標預算表，并與實際營業中完成情況與計劃詳細比較，找出差距。協助總經理作出經營決策和制定成本費用控制方案，并貫徹執行。

8、 監督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質、按量、按時完成，審查采購物資是否按定價采購，檢查采購人員在采購業務中是否遵紀守法。

9、 檢查、督促財務人員認真執行各項財務規章制度，監督財務人員按制度處理公司的賬務。

10、 保存酒家關于財務工作方面的文件、資料、合同和協議，督促本部門員工完整保存企業一切帳冊、報表、憑證。

11、 負責本部門員工業務培訓工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業務知識、規范、環節、程序、做法，使之能獨立勝任本職工作。

12、 負責審查記帳憑證的完整性和合法依據，包括科目對應關系，借貸是否平衡，數字是否相等項目，同時審核原始單據的合法性等。

13、 真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的采購價格，并有效監督。

14、 監督會計部門準確計算（廚、味、點心、海鮮、鮑翅燕、水果、煙酒）等各部門毛利率，每月對毛利率進行分析。發現問題，馬上報總廚，以便盡快解決。

（二） 會計員的工作職責

1、 對經濟業務辦理收支結算時，必須按財務管理制度和開支標準等規定嚴格進行審查，包括內容、用途、審批手續和原始單據金額的大小碼等，并填制相應的記帳憑證。

2、 根據已審核的記帳憑證，逐一進行登帳，并及時對帳，月終必須做好月結工作。

3、 負責財產賬務的管理，每季按帳核對實物，做到帳實相符，發現不符，必須查明原因向上匯報。

4、 負責原材料核算，每天及時統計收貨和領貨日報表，每十天一期計算各領用部門（廚、味、點心、海鮮、鮑翅燕、水果、煙酒）等各部的成本，計算各部的毛利率，并求出當月成本率。

5、 定期參與倉庫和業務部門盤點，檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況，發現問題及時查明原因并向上匯報。

6、 負責管理發票收據、建立發票收據內部控制系統，發票收據不足要及時補充，領用要合符手續，發現遺失或偷盜要及時匯報或報警，使用完的發票收據副本要進行核對或上繳。加強發票收據的管理。

7、 不斷學習業務知識，提高自身業務水平，提高工作效率。

（三） 出納員工作職責

1、 負責全酒家的現金和轉帳票據的收付工作，當天收入的現金和轉帳票據，要在當天下午四時前送存銀行，不得積壓。

2、 記錄現金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規定結出每頁借貸發生額，累計總數和當天余額，要日清月結。

3、 每月核對銀行對帳單，并做出未達帳項調整表和調整帳目與總分類核對。

4、 每天根據帳薄的發生額和余額，編制“現金及銀行存款收付日報表”送財務總監審閱。

5、 對辦理報銷的單據，除按會計審查程序重新審核外，還須經財務總監審批后才予以付款，凡手續不完備或未經財務總監簽批的單據，一律拒絕支付。

6、 嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，庫存現金按規定限額執行，不得挪用庫存現金，不得以白頭單抵庫。

7、 負責與銀行和外匯管理部門聯系，并辦理有關結算事項。

8、 根據財務總監指令抽查各部門出納員的庫存現金和各收款員的業務周轉金，并做檢查報告進行匯報。

（四） 核算員的工作職責

1、 認真復核各收款點營業報表、帳單，發現差錯及時糾正，以保證酒家營業收入帳目準確，對已復核過的報表，均須簽名，以示負責。

2、 營業日報表要與紙帶一致，各項數目要準確，左右要相等，單據齊全并蓋上餐廳有關專用章，收款員簽名，檢查結帳單有無多收或少收，檢查酒家內部人員接待有無越權簽單接待，越權簽折頭，如發現問題，分清責任人，上報總經理，追究責任。

3、 簽單掛帳的帳單要客人簽名及留有掛帳單位詳細名稱和聯系電話，結帳單及點菜單要齊全，并給有關經理簽名批準，餐廳收款員遺失帳單，要餐廳經理出具證明，稽核后扣罰當事人。

4、 餐單改數后，要有原因說明及主管簽名；作廢帳單，要有原因說明及主管簽名，且三聯單要齊全；餐單數目如發現差錯，應查明原因，扣罰當事人。

5、 負責編制每日營業匯總報表及輔食、工作餐等日報或旬、月報表。

6、 不斷完善核算制度，加強培訓，提高業務素質，提高工作效率。

二、財務計劃管理規定

1、 根據董事會、總經理對酒家經濟活動安排，計劃期內客源、貨源內外價格變化情況，以及報告期內計劃執行情況，預計完成情況，作出評估及分析來審定。

2、 依據董事會審定的酒家財務計劃，按各業務部門的不同經營范圍，計劃期的諸多因素和歷史資料，參考部門年初自報計劃，分攤酒家計劃指標，下達給各業務部門執行。計劃一經確定下達，原則上不予變動，確因特殊情況，亦須在半年后調整。

3、 財務計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃，酒家于每年十二月下旬，各業務部門為每年十一月下旬編制。季度計劃，酒家于每季度末最后一個月下旬，各業務部門為季末最后一個月中旬

各業務部門還應根據酒家、審查批復后的計劃指標，結合本部門的具體情況，按月攤銷任務指標作為本部門內各月指標檢查尺度，酒家對各業務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、 為方便酒家的經營和收支標準符合總經理、董事會要求，做到增收節支，強調按計劃辦事，確定財務計劃應包括以下內容：

總 部：營業計劃、費用計劃和利潤計劃，償還債務計劃和利潤分配計劃，基建計劃。

營業部：推銷計劃、售價計劃、婚宴團體餐計劃。

廚 房：出品計劃、燃料用品計劃、職工飯堂收支計劃。

倉管部：采購部食品原料及商品采購計劃、庫存計劃。

管事部：用品使用計劃、用品采購計劃。

工程部：設備維修、更新及購置計劃。

保安部：消防安全用品計劃。

布 草：布草計劃。

三、會計核算管理規定

1、 原始憑證、會計憑證、帳簿設置、會計檔案管理執行會計工作管理規范的規定及具體要求。

2、 會計科目設置、會計核算程序、方法，執行財務通財、會計準則，企業會計制度的規定及具體要求。

四、貨幣資金管理規定

（一） 現金管理規定

1、 庫存現金管理規定

根據本酒家業務范圍和經營活動的特點，庫存現金定為壹萬元人民幣，外幣經計算拆匯率后的人民幣值視同人民幣計入庫存現金限額中，超過限額部分，當天存入銀行，除規定范圍和特殊情況下，不得在業務收入的現金中直接坐支。

各業務部門的庫存現金或者備用金，由各業務部門提出限額意見后，報財務部審核批準定案。

2、 現金支付范圍

（1） 發放員工及臨時工的工資、補貼、福利補貼、退職金，支付出差人員必須攜帶的出差費用暫借款。

（2） 向城鄉不能轉帳的單位購買物品和向農貿市場購買酒店必須的鮮活類貨物和其他貨物，支付零星勞務報酬。

（3） 酒家員工辦理各項公務發生的費用報銷和暫借款。

（4） 不是轉賬起點的零星開支。

3、 現金收付手續規定

（1） 收付現金必須認真，詳細審查現金收付憑證是否符合規定手續，審核開支是否符合制度規定，領導是否已批準開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經辦人和證明人簽章，是否有齊全、合法的原始憑證。

（2） 凡采購支付現金超過二萬元以上的借支，須經董事會批準。非公司業務支出的借款，不論金額大小，須經董事會批準。

（3） 所收付的現金，必須認真清點，既要點大數，也要點小數，還要制定復核制度，以防差錯，一線營業員及收款員在面對顧客收付現金時，還應唱收唱付。

（4） 嚴禁在營業期間的柜臺面上點收現金，營業員或收款員或送繳出納收付現金，必須在柜臺內點數，以防意外事故發生。

（5） 在收付現金后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”字樣的戳記，出納人員還必須及時根據記帳憑證，登記現金日記帳。

（6） 會計人員應經常核對現金數額，檢查出納庫存現金情況，保證現金庫存數相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金，發現庫存現金長余或短缺，應立即作記錄，及時列帳，并應查明原因，以確定責任，按照規定的審批權限核批處理。

（7） 各部門核交柜組找零或零星支付的業務周轉金，除每月盤點一次外，還應不定期抽查。

（二） 銀行存款管理規定

1、 賬戶與銀行支票的管理：

酒家在銀行開具的存貸款賬戶，主要是用于酒家對外業務結算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。公司在開戶行購買的支票由出納人員視同現金專門保管，不能開出空頭支票與代開票，或做套現之用。對于錯填作廢支票應統一保管，并注明“作廢注銷”字樣，由會計主管主持統一銷毀或交回開戶行處理。

2、 支票掛失管理：

因支票持有人失誤，遺失有效支票，應及時通知財務部負責人，財務部應立即與開戶行聯系申請掛失與止付，同時刊登遺失聲明。

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