部門收入與支出預(yù)算編制
一、部門收入預(yù)算：部門收入預(yù)算：指的是全口徑收入，包括上年結(jié)轉(zhuǎn)、財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入等。上年結(jié)轉(zhuǎn)：指以前年度安排、預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用的資金，包括財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、教育收費和其他資金結(jié)轉(zhuǎn)的資金情況。財政撥款收入：由同級財政撥款形成的收入，根據(jù)基本支出預(yù)算、項目支出預(yù)算綜合形成。上級補助收入：從主管部門或上級部門取得的非財政撥款補助收入。事業(yè)收入：事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，包括教育收入收入等。事業(yè)單位經(jīng)營收入：事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入：除上述收入以外的各項收入，包括從其他單位取得非同級財政撥款收入、投資受益等。
（一）非稅收入：納入一般公共預(yù)算的《政府收支分類科目》103非稅收入類下的8款非稅收入。
1.專項收入2.行政事業(yè)性收費收入3.罰沒收入4.國有資本經(jīng)營收入5.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入6.捐贈收入7.政府住房基金收入8.其他非稅收入國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：其他利息收入、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、處置收入、水資源收費收入等。非稅收入 VS 非稅收入成本性支出項目
——云南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)云南省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法的通知（云政辦規(guī)〔2020〕3號）：財政全額供給的事業(yè)單位資產(chǎn)使用收益應(yīng)當(dāng)在依法繳納稅費后，及時、足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理；財政非全額供給的事業(yè)單位資產(chǎn)使用收益，應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。部門收入預(yù)算編制要求：要求真實、完整、準(zhǔn)確，不虛報、漏報部門收入預(yù)算 ≥ 部門支出預(yù)算部門收入預(yù)算依據(jù)：測算說明文件必須上傳二、部門基本支出預(yù)算：為保障單位日常運轉(zhuǎn)、完成日常工作所需的開支，包括人員經(jīng)費及日常公用經(jīng)費，根據(jù)基礎(chǔ)信息、支出定額標(biāo)準(zhǔn)測算生成。人員經(jīng)費：指維持機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)且歸集到個人的各項支出，如工資福利支出、對個人和家庭補助支出。 公用經(jīng)費：指維持機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)但不能歸集到個人的各項支出 ，如辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、公務(wù)用車運行維護費、其他公用經(jīng)費等，支出經(jīng)濟分類主要體現(xiàn)在“商品和服務(wù)支出” “其他資本性支出”。（一）預(yù)算單位基礎(chǔ)信息采集更新
注意事項1.單位基礎(chǔ)信息更新不及時，直接影響單位基本支出預(yù)算的測算結(jié)果，同時將影響單位人員類、運轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費項目申報的準(zhǔn)確性。2.人員信息表涉及填報信息較多且對單位基本支出數(shù)據(jù)測算影響較大，預(yù)算編審人員對單位人員情況不了解，建議不要親自上手幫單位完善相關(guān)信息，以免影響下年預(yù)算編制數(shù)據(jù)，及時督促預(yù)算單位人員完成即可。預(yù)算單位基礎(chǔ)信息采集更新
（二）基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費類根據(jù)國家和省有關(guān)人事編制、工資和津補貼政策、社會保障政策等規(guī)定編制，具體如下：《云南省人力資源和社會保障廳 云南省財政廳關(guān)于印發(fā)云南省省直其他事業(yè)單位績效工資實施辦法（試行）的通知》（云人社發(fā)〔2010〕339號）《云南省人力資源和社會保障廳 云南省財政廳關(guān)于云南省機關(guān)事業(yè)單位繳納養(yǎng)老保險費有關(guān)問題的通知》（云人社發(fā)〔2015〕136號）《財政部關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位實施養(yǎng)老保險制度改革有關(guān)預(yù)算管理問題的通知》（財預(yù)〔2016〕36號）《云南省人力資源和社會保障廳 云南省財政廳關(guān)于職業(yè)年金記賬部分做實和職業(yè)年金補記有關(guān)事項的通知》（云人社發(fā)〔2018〕7號）2.日常公用經(jīng)費類：按照年度基本支出核定方案編制。實物量測算：根據(jù)單項定額標(biāo)準(zhǔn)和符合國家、省級規(guī)定的實物配置數(shù)核定預(yù)算；人均計算：根據(jù)人均定額標(biāo)準(zhǔn)和省級機構(gòu)編制部門核定的人員編制內(nèi)實有人數(shù)核定預(yù)算，核定依據(jù)如下：《云南省財政廳關(guān)于啟用新的公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)體系有關(guān)事項的通知》（云財預(yù)〔2014〕451號）《云南省財政廳關(guān)于印發(fā)〈云南省省級行政事業(yè)單位公務(wù)用車車輛保險費通用定額標(biāo)準(zhǔn)〉的通知》（云財預(yù)〔2017〕296號）《中共云南省委組織部 中共云南省委老干部局 云南省財政廳 云南省人力資源和社會保障廳關(guān)于調(diào)整提高我省離休干部公用經(jīng)費和特需經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)的通知》（云組通〔2016〕97號）《中共云南省委組織部 中共云南省委老干部局 云南省財政廳 云南省人力資源和社會保障廳關(guān)于進一步規(guī)范和調(diào)整提高省級機關(guān)事業(yè)單位退休人員公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)的通知》（云組通〔2016〕98號）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行等。基本支出預(yù)算測算數(shù)
（三）公用經(jīng)費分解
基本支出預(yù)算編制要求基本支出預(yù)算執(zhí)行“二上”“二下”程序，故完成基礎(chǔ)信息驗證、審批后，要進行項目入庫和預(yù)算申報及政府采購申報等操作。1.基礎(chǔ)信息：8月31日前，預(yù)算單位完成人員、車輛、電梯、辦公用房等基礎(chǔ)信息變更，并報送主管部門和財政廳對口處室審核完畢。2.項目入庫：9月1日開啟基本支出測算功能，依據(jù)基礎(chǔ)信息及定額標(biāo)準(zhǔn)，測算生成基本支出預(yù)算數(shù)。3.預(yù)算申報：單位根據(jù)預(yù)算需求分解基本支出預(yù)算后，掛接到財政項目庫，進行基本支出預(yù)算申報。4.政府采購：若存在政府采購，選擇“公用經(jīng)費”項目進行政府采購預(yù)算編制。（四）基本支出預(yù)算強調(diào)事項1.按照全口徑預(yù)算管理要求，凡是有在職人員數(shù)據(jù)的預(yù)算單位，都必須申報基本支出預(yù)算項目（含單位自有資金安排），未納入預(yù)算的一律不得安排支出。2.部門基本支出預(yù)算中屬于資產(chǎn)購置的，要按照規(guī)定先申報資產(chǎn)配置計劃，以存量控制增量；按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)實行政府采購或政府購買服務(wù)的，須在項目申報時相應(yīng)編制政府采購預(yù)算或政府購買服務(wù)預(yù)算。
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