部門收入與支出預算編制
一、部門收入預算：部門收入預算：指的是全口徑收入，包括上年結轉、財政撥款收入、上級補助收入、事業收入、事業單位經營收入、其他收入等。上年結轉：指以前年度安排、預計結轉到本年度使用的資金，包括財政撥款結轉、教育收費和其他資金結轉的資金情況。財政撥款收入：由同級財政撥款形成的收入，根據基本支出預算、項目支出預算綜合形成。上級補助收入：從主管部門或上級部門取得的非財政撥款補助收入。事業收入：事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，包括教育收入收入等。事業單位經營收入：事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。其他收入：除上述收入以外的各項收入，包括從其他單位取得非同級財政撥款收入、投資受益等。
（一）非稅收入：納入一般公共預算的《政府收支分類科目》103非稅收入類下的8款非稅收入。
1.專項收入2.行政事業性收費收入3.罰沒收入4.國有資本經營收入5.國有資源（資產）有償使用收入6.捐贈收入7.政府住房基金收入8.其他非稅收入國有資源（資產）有償使用收入：其他利息收入、行政事業單位國有資產出租、處置收入、水資源收費收入等。非稅收入 VS 非稅收入成本性支出項目
——云南省人民政府辦公廳關于印發云南省行政事業單位國有資產管理辦法的通知（云政辦規〔2020〕3號）：財政全額供給的事業單位資產使用收益應當在依法繳納稅費后，及時、足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理；財政非全額供給的事業單位資產使用收益，應當納入單位預算，統一核算，統一管理。部門收入預算編制要求：要求真實、完整、準確，不虛報、漏報部門收入預算 ≥ 部門支出預算部門收入預算依據：測算說明文件必須上傳二、部門基本支出預算：為保障單位日常運轉、完成日常工作所需的開支，包括人員經費及日常公用經費，根據基礎信息、支出定額標準測算生成。人員經費：指維持機構正常運轉且歸集到個人的各項支出，如工資福利支出、對個人和家庭補助支出。 公用經費：指維持機構正常運轉但不能歸集到個人的各項支出 ，如辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、物業管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、工會經費、福利費、公務用車運行維護費、其他公用經費等，支出經濟分類主要體現在“商品和服務支出” “其他資本性支出”。（一）預算單位基礎信息采集更新
注意事項1.單位基礎信息更新不及時，直接影響單位基本支出預算的測算結果，同時將影響單位人員類、運轉類公用經費項目申報的準確性。2.人員信息表涉及填報信息較多且對單位基本支出數據測算影響較大，預算編審人員對單位人員情況不了解，建議不要親自上手幫單位完善相關信息，以免影響下年預算編制數據，及時督促預算單位人員完成即可。預算單位基礎信息采集更新
（二）基本支出定額標準1.人員經費類根據國家和省有關人事編制、工資和津補貼政策、社會保障政策等規定編制，具體如下：《云南省人力資源和社會保障廳 云南省財政廳關于印發云南省省直其他事業單位績效工資實施辦法（試行）的通知》（云人社發〔2010〕339號）《云南省人力資源和社會保障廳 云南省財政廳關于云南省機關事業單位繳納養老保險費有關問題的通知》（云人社發〔2015〕136號）《財政部關于機關事業單位實施養老保險制度改革有關預算管理問題的通知》（財預〔2016〕36號）《云南省人力資源和社會保障廳 云南省財政廳關于職業年金記賬部分做實和職業年金補記有關事項的通知》（云人社發〔2018〕7號）2.日常公用經費類：按照年度基本支出核定方案編制。實物量測算：根據單項定額標準和符合國家、省級規定的實物配置數核定預算；人均計算：根據人均定額標準和省級機構編制部門核定的人員編制內實有人數核定預算，核定依據如下：《云南省財政廳關于啟用新的公用經費定額標準體系有關事項的通知》（云財預〔2014〕451號）《云南省財政廳關于印發〈云南省省級行政事業單位公務用車車輛保險費通用定額標準〉的通知》（云財預〔2017〕296號）《中共云南省委組織部 中共云南省委老干部局 云南省財政廳 云南省人力資源和社會保障廳關于調整提高我省離休干部公用經費和特需經費標準的通知》（云組通〔2016〕97號）《中共云南省委組織部 中共云南省委老干部局 云南省財政廳 云南省人力資源和社會保障廳關于進一步規范和調整提高省級機關事業單位退休人員公用經費標準的通知》（云組通〔2016〕98號）等有關規定執行等。基本支出預算測算數
（三）公用經費分解
基本支出預算編制要求基本支出預算執行“二上”“二下”程序，故完成基礎信息驗證、審批后，要進行項目入庫和預算申報及政府采購申報等操作。1.基礎信息：8月31日前，預算單位完成人員、車輛、電梯、辦公用房等基礎信息變更，并報送主管部門和財政廳對口處室審核完畢。2.項目入庫：9月1日開啟基本支出測算功能，依據基礎信息及定額標準，測算生成基本支出預算數。3.預算申報：單位根據預算需求分解基本支出預算后，掛接到財政項目庫，進行基本支出預算申報。4.政府采購：若存在政府采購，選擇“公用經費”項目進行政府采購預算編制。（四）基本支出預算強調事項1.按照全口徑預算管理要求，凡是有在職人員數據的預算單位，都必須申報基本支出預算項目（含單位自有資金安排），未納入預算的一律不得安排支出。2.部門基本支出預算中屬于資產購置的，要按照規定先申報資產配置計劃，以存量控制增量；按照規定應當實行政府采購或政府購買服務的，須在項目申報時相應編制政府采購預算或政府購買服務預算。
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