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資金預算管理制度
1. 目的
為提高各公司經(jīng)營效益，配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用的最高效益，特制定本制度。
2. 適用范圍
適用于本公司各項資金的預算工作。
3.定義
本制度所稱資金，是指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
4. 管理規(guī)定
4.1 作業(yè)期間。
4.1.1 資金提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外， 應于每月 24 日前逐月、逐周預計次 3 個月份（13 周）資金收支資料送財務部門，以利匯編。
4.1.2 公司財務部門應于每月 28 日前編妥次 3 個月份資金來源運用預計表按月配合修訂，并于次月 15 日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式二份，呈財務總監(jiān)、總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室。
4.2 收入預算。
4. 2. 1 內(nèi)外銷收入。營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌） 現(xiàn)數(shù)編列。
4.2.2 勞務收入。營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
4.2.3 退稅收入：
（1） 退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
（2） 預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
4.2.4 其他收入。凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在 30 萬元以上者，均應加以說明。
4.3 支出預算。
4.3.1 資本支出：
（1） 支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
（2） 房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。
（3） 設備分期付款、分期交納關稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
（4） 機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據(jù)工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購 L/C 開立計劃，預計支付資金編列。
4.3.2 材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
4.3.3 人力資源部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。
4.3.4 經(jīng)常費用：
（1） 委托加工：委托加工經(jīng)辦部門應參照約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。
（2） 制造費用：財務部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編列。
（3） 推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
（4） 管理費用：財務部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。
（5） 財務費用：財務部門依據(jù)財務部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。
4.3.5 其他支出凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在 30 萬元以上，均應加以說明。
4.4 異常說明。應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形， 其中實際數(shù)與預計比較每項差異在 10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月 10 日前送財務部門匯編。
4.5 資金調(diào)度。
4.5.1 公司營運資金由公司財務部門協(xié)助總經(jīng)理負責籌劃，并由財務部門協(xié)助調(diào)度。
4.5.2 公司資材部門應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當月 2 4 日由送財務部匯總。
4.5.3 財務部應于次月 5 日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金、定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表呈總經(jīng)理核閱，以作為經(jīng)營決策的參考。
4.6 附則
4.6.1 本制度經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。
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