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資金預算管理制度
1. 目的
為提高各公司經營效益，配合財務部門統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用的最高效益，特制定本制度。
2. 適用范圍
適用于本公司各項資金的預算工作。
3.定義
本制度所稱資金，是指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度之列。
4. 管理規定
4.1 作業期間。
4.1.1 資金提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外， 應于每月 24 日前逐月、逐周預計次 3 個月份（13 周）資金收支資料送財務部門，以利匯編。
4.1.2 公司財務部門應于每月 28 日前編妥次 3 個月份資金來源運用預計表按月配合修訂，并于次月 15 日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式二份，呈財務總監、總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室。
4.2 收入預算。
4. 2. 1 內外銷收入。營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌） 現數編列。
4.2.2 勞務收入。營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合約規定預計可收（兌）現數編列。
4.2.3 退稅收入：
（1） 退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。
（2） 預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。
4.2.4 其他收入。凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入、增資收現、下腳收入等。其數額在 30 萬元以上者，均應加以說明。
4.3 支出預算。
4.3.1 資本支出：
（1） 支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。
（2） 房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。
（3） 設備分期付款、分期交納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。
（4） 機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購 L/C 開立計劃，預計支付資金編列。
4.3.2 材料支出資材部門依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。
4.3.3 人力資源部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。
4.3.4 經常費用：
（1） 委托加工：委托加工經辦部門應參照約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
（2） 制造費用：財務部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發生數，并斟酌預計支付數編列。
（3） 推銷費用：營業部門依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編列。
（4） 管理費用：財務部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。
（5） 財務費用：財務部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。
4.3.5 其他支出凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等的支付。其數額在 30 萬元以上，均應加以說明。
4.4 異常說明。應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形， 其中實際數與預計比較每項差異在 10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月 10 日前送財務部門匯編。
4.5 資金調度。
4.5.1 公司營運資金由公司財務部門協助總經理負責籌劃，并由財務部門協助調度。
4.5.2 公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月 2 4 日由送財務部匯總。
4.5.3 財務部應于次月 5 日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金、定期存款余額等資料編列能源企業國內銀行短期借款明細表呈總經理核閱，以作為經營決策的參考。
4.6 附則
4.6.1 本制度經總經理核準后實施，修改時亦同。
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