作者：陳麗（原創）

企業的發展不僅需要投入人力、物力，更要投入財力。培訓人對“職工教育經費”的正確打開方式與有效管理，可以加速企業人才發展，助力企業培養更多適合其業務發展的優秀人才隊伍。

今天的文章來源于《培訓》雜志融媒體特約作者、特約通訊官、培伴特約講師陳麗老師。

她提出“職工教育經費管理NSP模型”，培訓人既要懂國家政策、又要結合企業實際情況，以“職工教育經費”為基礎，側重公司業務發展所需的人才發展與培養、設施、設備等。多維職工教育經費管理可以提升企業人才發展與培養、培訓效率、培訓效果等，彰顯培訓人的專業價值。

作為一名專業的培訓管理人員，研讀職工教育經費的國家政策、制定適合企業自身發展的職工教育經費管理制度、有效管理運營，是培訓人的一項硬性基本功，那如何更有效管理職工教育經費？

我根據企業大學（代稱）管理與運營經驗、學習發展（Learning Development, LD）與人才發展（Talent Development, TD）工作管理經驗，總結與凝練成為“職工教育經費管理NSP模型”（簡稱“NSP模型”），包含國家政策研讀（National Policy Research）、六維管理（Six-dimensional Management）和實踐經驗（Practical Experience）。體系化管理職工教育經費，可以引導企業將職工教育經費聚焦在核心人才培養上，驅動企業發展、提升組織效率。

一.解讀國家政策，守住底線

作為培訓人，首先應該熟悉并仔細研讀國家政策，不觸碰國家政策的紅線，更好地規范使用國家政策，利用國家政策的紅利。

國家從實施科教興國戰略、人才強國戰略、培養和造就一支高素質的職工隊伍等角度出發，聯合印發印發《關于企業職工教育經費提取與使用管理的意見》（財建[2006]317號），同時向社會公開征求《關于加強企業職工教育經費財務管理的通知》意見（2019年），由此可見國家非常重視職工的培養與教育。

培訓人應該明確國家政策《關于企業職工教育經費提取與使用管理的意見》（簡稱“《意見》”）中明確規定的界限等，不越雷池一步。

二.實行六維管理，全面調控

企業職工教育經費的體系化管理，是培訓人的基本功之一。我挑選了職工教育經費管理最核心的六個維度——計提管理、預算管理、分級管理、過程管理、決算管理、審計管理，從職工教育經費的整體管理中提取關鍵流程進行分析，做好職工教育經費的全面管理工作，為企業更好使用職工教育經費提供專業參考意見，而其它方面的管理不再一一闡述。

計提管理：比例上升

按照《意見》規定，一般企業按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費，從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業，可按2.5%提取。按照2019年意見征求稿（還未正式發布征求后的意見稿）規定，企業職工教育經費年度提取比例在1.5%-8%范圍內確定，且不得隨意變更。從政策征求傾向中可以看出，計提職工教育經費比例有所上升，國家開始更加重視企業職工的培養與教育。

企業根據實際經營情況，按照企業職工工資總額的1.5%至2.5%計提職工教育經費，經營效益較好的盈利企業可以足額計提職工教育經費，最大化用于職工培養與教育。特別要注意的是，計提的職工教育經費額度不等于最后支出的職工教育經費額度，可以根據公司的發展和決策，部分支出或全部支出計提的職工教育經費總額。

預算管理：提前規劃

職工教育經費預算管理，是對計提職工教育經費額度的提前計劃與管理，職工教育經費預算管理的額度不超過計提職工教育經費的總額度。

培訓人會在年底或年初制定教育經費預算管理，根據下一年度預計計提職工教育經費額度和比例為基數，測算整體可使用的職工教育經費總額度；或根據上一年度實際支出教育經費額度，輔之下一年度加大支出額度，測算可使用的職工教育經費總額度。

培訓人可以預留一部分職工教育經費額度用于重點人才培養項目、數字化學習平臺、微課/在線培訓課程的采買等。其余職工教育經費額度，可按部門分攤，或傾斜業務部門，或按人均職工教育經費均攤，做好整體預算管理工作。

分級管理：“1 N”

對于大型集團化企業，職工教育經費的分級管理非常重要。培訓人要有“1 N”的管理模式——“1”代表總部，“N”代表各控股、直屬公司、事業部等下屬公司。在不超過計提職工教育經費總額的前提下，培訓人做好“1 N”分級管理，“N”獨立管理職工教育經費額度、支出等，定期將職工教育經費的管理過程和支出報表等信息報送給“1”。

過程管理：細化標準

培訓人需制定職工教育經費管理制度、管理細則等，細化管理標準和權限，提前設計各個流程中的職工教育經費管理報表，采用“1 N”的過程管理模式，“N”的整體職工教育經費支出情況定期（月度、季度、半年度、年度等）報送總部，按照總部要求和規定，及時調整、管理、審批職工教育經費等，做好過程管理工作。

決算管理：有的放矢

職工教育經費的決算管理，嚴格意義上屬于滯后管理，是預算管理、分級管理和過程管理水到渠成的呈現結果。因此，培訓人最重要的是做好職工教育經費的預算管理、分級管理和過程管理。

職工教育經費的決算管理分為周度、月度、季度、半年度和年度。短期教育經費決算管理和分析，可以為培訓人決策下一周期的職工教育經費支出做參考。年底的職工教育經費決算，可以系統分析各個部門的決算金額、重點人才培養項目決算金額、采買課程與數字化學習平臺的決算金額等，以不同維度分拆職工教育經費的決算金額及占比，為下一年的職工教育經費預算管理提供有效的支撐和參考依據。

審計管理：內外規范

職工教育經費的審計管理分為兩種，一種是內控審計，一種是外部審計。職工教育經費的審計，目的是更好地規范管理職工教育經費，使企業職工教育經費的列支、支出、決算等更加科學化。

外部審計職工教育經費的內容，根據央企、國企、民營企業等性質不同，包含但不限于巡視整改：是否違反中央八項規定，是否存在公款旅游、大吃大喝、奢靡享樂等“四風”問題，是否存在靠訓吃訓、接訓謀私、違規開支等風險隱患（重點檢查金額大、頻次高、時間長的培訓），職工教育經費列支范圍是否有違國家政策等。

企業的內控審計職工教育經費內容，包含但不限于是否存在超出報銷職工教育經費后未簽訂培訓協議、列支的職工教育經費的科目是否超標（餐費標準等）、列支職工教育經費范圍是否超出國家政策規定（學歷教育等）。

三.實踐經驗

培訓人根據企業實際情況，建立適合企業自身發展的職工教育經費管理制度、機制、流程等，可以總結實用的實踐經驗、注意事項或管理小妙招等，讓職工教育經費的管理更加便捷合規。

精細化管理

培訓人要時刻緊跟國家政策，守住底線，不違規、不超標，及時根據國家政策調整企業的職工教育經費管理制度和規定。

培訓人要精細化管理職工教育經費，建立統一周期（月度、季度、半年度、年度等）的工具表格模板（預算管理、過程管理、決算管理、審計管理）等，進行滾動編制與管理。同時，職工教育經費管理的工具表格模板，可以拆分成很多維度。

培訓人以季度報表形式，按照人才培養項目、企業各單位、不同人員層次等不同維度，拆分職工教育經費，系統掌握企業整體職工教育經費的應用情況。

此外，培訓人需要定期分析職工教育經費整體運行情況，包括列支范圍、支出費用類別及費用金額是否超標與違規、是否需要簽訂培訓相關協議、參加外部培訓人員返回后是否按規定進行內部轉化等。

“以始為終”

培訓人應該“以始為終”做好職工教育經費實踐管理，便于企業更高效地管理職工教育經費。

首先，培訓人要對列支職工教育經費的范圍、審批標準等嚴格把關，不能超出國家政策范疇，不能超出“中央八項規定”等標準；要建立適合自身企業的職工教育經費管理制度，構建“1 N”管理模式，從政策和制度中規范職工教育經費的管理。

其次，我們通過逐級建立外部培訓供應商庫，制定出入庫標準，實現分級管理，便于按照企業實際培訓需求，選擇優質的培訓供應商或服務商提供的優質培訓內容；同時，需要及時了解培訓行業市場的價格體系，劃定對于超出行標的培訓項目費用額度，不予采買等，最大化節省職工教育經費。

最后，建立系統的職工教育經費管理臺賬。按照實際企業需求建立不同維度的月度、季度、年度或不同類別的職工教育經費臺賬，根據列支范圍、類別、支出明細等決算情況，定期多維度復盤、審核、分析，做好“1 N”分級管理和過程管理，為下一年度職工教育經費計提、預算及整體管理工作提供數據支持與決策參考，及時調整和優化職工教育經費的管理工作。

職工教育經費管理是一個系統工程。培訓人既要明晰國家政策法規，又要具有體系化管理思維——六維管理模式，還要結合企業實際情況“拿來”總結和“取其精華”應用實戰經驗，發揮培訓人的內在價值，形成適合企業發展的職工教育經費管理體系，真正幫助企業提升職工的崗位技能、綜合能力、核心競爭力等，提升整體組織效能。

@《培訓》雜志

職工教育經費怎么才能“花在刀刃上”？看這個模型就夠了