作者：陳麗（原創(chuàng)）

企業(yè)的發(fā)展不僅需要投入人力、物力，更要投入財力。培訓人對“職工教育經(jīng)費”的正確打開方式與有效管理，可以加速企業(yè)人才發(fā)展，助力企業(yè)培養(yǎng)更多適合其業(yè)務發(fā)展的優(yōu)秀人才隊伍。

今天的文章來源于《培訓》雜志融媒體特約作者、特約通訊官、培伴特約講師陳麗老師。

她提出“職工教育經(jīng)費管理NSP模型”，培訓人既要懂國家政策、又要結(jié)合企業(yè)實際情況，以“職工教育經(jīng)費”為基礎，側(cè)重公司業(yè)務發(fā)展所需的人才發(fā)展與培養(yǎng)、設施、設備等。多維職工教育經(jīng)費管理可以提升企業(yè)人才發(fā)展與培養(yǎng)、培訓效率、培訓效果等，彰顯培訓人的專業(yè)價值。

作為一名專業(yè)的培訓管理人員，研讀職工教育經(jīng)費的國家政策、制定適合企業(yè)自身發(fā)展的職工教育經(jīng)費管理制度、有效管理運營，是培訓人的一項硬性基本功，那如何更有效管理職工教育經(jīng)費？

我根據(jù)企業(yè)大學（代稱）管理與運營經(jīng)驗、學習發(fā)展（Learning Development, LD）與人才發(fā)展（Talent Development, TD）工作管理經(jīng)驗，總結(jié)與凝練成為“職工教育經(jīng)費管理NSP模型”（簡稱“NSP模型”），包含國家政策研讀（National Policy Research）、六維管理（Six-dimensional Management）和實踐經(jīng)驗（Practical Experience）。體系化管理職工教育經(jīng)費，可以引導企業(yè)將職工教育經(jīng)費聚焦在核心人才培養(yǎng)上，驅(qū)動企業(yè)發(fā)展、提升組織效率。

一.解讀國家政策，守住底線

作為培訓人，首先應該熟悉并仔細研讀國家政策，不觸碰國家政策的紅線，更好地規(guī)范使用國家政策，利用國家政策的紅利。

國家從實施科教興國戰(zhàn)略、人才強國戰(zhàn)略、培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的職工隊伍等角度出發(fā)，聯(lián)合印發(fā)印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見》（財建[2006]317號），同時向社會公開征求《關(guān)于加強企業(yè)職工教育經(jīng)費財務管理的通知》意見（2019年），由此可見國家非常重視職工的培養(yǎng)與教育。

培訓人應該明確國家政策《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見》（簡稱“《意見》”）中明確規(guī)定的界限等，不越雷池一步。

二.實行六維管理，全面調(diào)控

企業(yè)職工教育經(jīng)費的體系化管理，是培訓人的基本功之一。我挑選了職工教育經(jīng)費管理最核心的六個維度——計提管理、預算管理、分級管理、過程管理、決算管理、審計管理，從職工教育經(jīng)費的整體管理中提取關(guān)鍵流程進行分析，做好職工教育經(jīng)費的全面管理工作，為企業(yè)更好使用職工教育經(jīng)費提供專業(yè)參考意見，而其它方面的管理不再一一闡述。

計提管理：比例上升

按照《意見》規(guī)定，一般企業(yè)按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經(jīng)費，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓任務重、經(jīng)濟效益較好的企業(yè)，可按2.5%提取。按照2019年意見征求稿（還未正式發(fā)布征求后的意見稿）規(guī)定，企業(yè)職工教育經(jīng)費年度提取比例在1.5%-8%范圍內(nèi)確定，且不得隨意變更。從政策征求傾向中可以看出，計提職工教育經(jīng)費比例有所上升，國家開始更加重視企業(yè)職工的培養(yǎng)與教育。

企業(yè)根據(jù)實際經(jīng)營情況，按照企業(yè)職工工資總額的1.5%至2.5%計提職工教育經(jīng)費，經(jīng)營效益較好的盈利企業(yè)可以足額計提職工教育經(jīng)費，最大化用于職工培養(yǎng)與教育。特別要注意的是，計提的職工教育經(jīng)費額度不等于最后支出的職工教育經(jīng)費額度，可以根據(jù)公司的發(fā)展和決策，部分支出或全部支出計提的職工教育經(jīng)費總額。

預算管理：提前規(guī)劃

職工教育經(jīng)費預算管理，是對計提職工教育經(jīng)費額度的提前計劃與管理，職工教育經(jīng)費預算管理的額度不超過計提職工教育經(jīng)費的總額度。

培訓人會在年底或年初制定教育經(jīng)費預算管理，根據(jù)下一年度預計計提職工教育經(jīng)費額度和比例為基數(shù)，測算整體可使用的職工教育經(jīng)費總額度；或根據(jù)上一年度實際支出教育經(jīng)費額度，輔之下一年度加大支出額度，測算可使用的職工教育經(jīng)費總額度。

培訓人可以預留一部分職工教育經(jīng)費額度用于重點人才培養(yǎng)項目、數(shù)字化學習平臺、微課/在線培訓課程的采買等。其余職工教育經(jīng)費額度，可按部門分攤，或傾斜業(yè)務部門，或按人均職工教育經(jīng)費均攤，做好整體預算管理工作。

分級管理：“1 N”

對于大型集團化企業(yè)，職工教育經(jīng)費的分級管理非常重要。培訓人要有“1 N”的管理模式——“1”代表總部，“N”代表各控股、直屬公司、事業(yè)部等下屬公司。在不超過計提職工教育經(jīng)費總額的前提下，培訓人做好“1 N”分級管理，“N”獨立管理職工教育經(jīng)費額度、支出等，定期將職工教育經(jīng)費的管理過程和支出報表等信息報送給“1”。

過程管理：細化標準

培訓人需制定職工教育經(jīng)費管理制度、管理細則等，細化管理標準和權(quán)限，提前設計各個流程中的職工教育經(jīng)費管理報表，采用“1 N”的過程管理模式，“N”的整體職工教育經(jīng)費支出情況定期（月度、季度、半年度、年度等）報送總部，按照總部要求和規(guī)定，及時調(diào)整、管理、審批職工教育經(jīng)費等，做好過程管理工作。

決算管理：有的放矢

職工教育經(jīng)費的決算管理，嚴格意義上屬于滯后管理，是預算管理、分級管理和過程管理水到渠成的呈現(xiàn)結(jié)果。因此，培訓人最重要的是做好職工教育經(jīng)費的預算管理、分級管理和過程管理。

職工教育經(jīng)費的決算管理分為周度、月度、季度、半年度和年度。短期教育經(jīng)費決算管理和分析，可以為培訓人決策下一周期的職工教育經(jīng)費支出做參考。年底的職工教育經(jīng)費決算，可以系統(tǒng)分析各個部門的決算金額、重點人才培養(yǎng)項目決算金額、采買課程與數(shù)字化學習平臺的決算金額等，以不同維度分拆職工教育經(jīng)費的決算金額及占比，為下一年的職工教育經(jīng)費預算管理提供有效的支撐和參考依據(jù)。

審計管理：內(nèi)外規(guī)范

職工教育經(jīng)費的審計管理分為兩種，一種是內(nèi)控審計，一種是外部審計。職工教育經(jīng)費的審計，目的是更好地規(guī)范管理職工教育經(jīng)費，使企業(yè)職工教育經(jīng)費的列支、支出、決算等更加科學化。

外部審計職工教育經(jīng)費的內(nèi)容，根據(jù)央企、國企、民營企業(yè)等性質(zhì)不同，包含但不限于巡視整改：是否違反中央八項規(guī)定，是否存在公款旅游、大吃大喝、奢靡享樂等“四風”問題，是否存在靠訓吃訓、接訓謀私、違規(guī)開支等風險隱患（重點檢查金額大、頻次高、時間長的培訓），職工教育經(jīng)費列支范圍是否有違國家政策等。

企業(yè)的內(nèi)控審計職工教育經(jīng)費內(nèi)容，包含但不限于是否存在超出報銷職工教育經(jīng)費后未簽訂培訓協(xié)議、列支的職工教育經(jīng)費的科目是否超標（餐費標準等）、列支職工教育經(jīng)費范圍是否超出國家政策規(guī)定（學歷教育等）。

三.實踐經(jīng)驗

培訓人根據(jù)企業(yè)實際情況，建立適合企業(yè)自身發(fā)展的職工教育經(jīng)費管理制度、機制、流程等，可以總結(jié)實用的實踐經(jīng)驗、注意事項或管理小妙招等，讓職工教育經(jīng)費的管理更加便捷合規(guī)。

精細化管理

培訓人要時刻緊跟國家政策，守住底線，不違規(guī)、不超標，及時根據(jù)國家政策調(diào)整企業(yè)的職工教育經(jīng)費管理制度和規(guī)定。

培訓人要精細化管理職工教育經(jīng)費，建立統(tǒng)一周期（月度、季度、半年度、年度等）的工具表格模板（預算管理、過程管理、決算管理、審計管理）等，進行滾動編制與管理。同時，職工教育經(jīng)費管理的工具表格模板，可以拆分成很多維度。

培訓人以季度報表形式，按照人才培養(yǎng)項目、企業(yè)各單位、不同人員層次等不同維度，拆分職工教育經(jīng)費，系統(tǒng)掌握企業(yè)整體職工教育經(jīng)費的應用情況。

此外，培訓人需要定期分析職工教育經(jīng)費整體運行情況，包括列支范圍、支出費用類別及費用金額是否超標與違規(guī)、是否需要簽訂培訓相關(guān)協(xié)議、參加外部培訓人員返回后是否按規(guī)定進行內(nèi)部轉(zhuǎn)化等。

“以始為終”

培訓人應該“以始為終”做好職工教育經(jīng)費實踐管理，便于企業(yè)更高效地管理職工教育經(jīng)費。

首先，培訓人要對列支職工教育經(jīng)費的范圍、審批標準等嚴格把關(guān)，不能超出國家政策范疇，不能超出“中央八項規(guī)定”等標準；要建立適合自身企業(yè)的職工教育經(jīng)費管理制度，構(gòu)建“1 N”管理模式，從政策和制度中規(guī)范職工教育經(jīng)費的管理。

其次，我們通過逐級建立外部培訓供應商庫，制定出入庫標準，實現(xiàn)分級管理，便于按照企業(yè)實際培訓需求，選擇優(yōu)質(zhì)的培訓供應商或服務商提供的優(yōu)質(zhì)培訓內(nèi)容；同時，需要及時了解培訓行業(yè)市場的價格體系，劃定對于超出行標的培訓項目費用額度，不予采買等，最大化節(jié)省職工教育經(jīng)費。

最后，建立系統(tǒng)的職工教育經(jīng)費管理臺賬。按照實際企業(yè)需求建立不同維度的月度、季度、年度或不同類別的職工教育經(jīng)費臺賬，根據(jù)列支范圍、類別、支出明細等決算情況，定期多維度復盤、審核、分析，做好“1 N”分級管理和過程管理，為下一年度職工教育經(jīng)費計提、預算及整體管理工作提供數(shù)據(jù)支持與決策參考，及時調(diào)整和優(yōu)化職工教育經(jīng)費的管理工作。

職工教育經(jīng)費管理是一個系統(tǒng)工程。培訓人既要明晰國家政策法規(guī)，又要具有體系化管理思維——六維管理模式，還要結(jié)合企業(yè)實際情況“拿來”總結(jié)和“取其精華”應用實戰(zhàn)經(jīng)驗，發(fā)揮培訓人的內(nèi)在價值，形成適合企業(yè)發(fā)展的職工教育經(jīng)費管理體系，真正幫助企業(yè)提升職工的崗位技能、綜合能力、核心競爭力等，提升整體組織效能。

@《培訓》雜志

職工教育經(jīng)費怎么才能“花在刀刃上”？看這個模型就夠了