**[20**]00**號(hào)

****有限責(zé)任公司：

我們接受****有限責(zé)任公司委托，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求，結(jié)合****有限責(zé)任公司（以下簡稱：**公司或公司）內(nèi)控體系，自20**年*月*日至20**年*月*日對(duì)**公司20**年度的內(nèi)控體系有效性進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。**公司對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我所的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)并出具內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）公司概況

**公司成立于20**年**月**日，為**集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）的全資子公司。公司住所為**市**路**號(hào)。**公司的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為****。截至20**年**月**日，**公司注冊(cè)資本為**萬元整。

公司經(jīng)營范圍為，***（憑資質(zhì)證經(jīng)營），銷售：建筑材料（除危險(xiǎn)化學(xué)品及竹木制品），裝飾材料（除危險(xiǎn)化學(xué)品及竹木制品）；房屋租賃等。

（二）審計(jì)期間、范圍、方式和方法

1.審計(jì)期間：20**年度；

2.審計(jì)范圍：**公司；

3.審計(jì)方式：現(xiàn)場審計(jì)；

4.審計(jì)方法：詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行、專題討論等。

（三）審計(jì)依據(jù)

1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔20**〕**號(hào)）及配套指引；

2.《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(國資發(fā)改革〔20**〕**號(hào))；

3.《關(guān)于貫徹落實(shí)**國資委關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作實(shí)施意見的通知》（**國資辦〔20**〕***號(hào)）；

4.《**市國資委關(guān)于做好20**年監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（**國資辦〔20**〕***號(hào)）；

5.**集團(tuán)公司及**公司內(nèi)部控制制度；

6.其他相關(guān)法律法規(guī)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制基本情況

（一）內(nèi)部環(huán)境

公司設(shè)有董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、黨支部委員會(huì)等治理層，經(jīng)理層下設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、綜合辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察室、***、審計(jì)部等機(jī)構(gòu)。目前公司已明確治理層議事規(guī)則及各部門職責(zé)權(quán)限。公司成立有內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，小組辦公室設(shè)在**部，負(fù)責(zé)牽頭開展日常工作，辦公室工作人員由公司各部室負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)落實(shí)公司內(nèi)控體系建設(shè)的具體相關(guān)工作。公司各部室領(lǐng)導(dǎo)按期參與集團(tuán)公司舉辦的合規(guī)管理專題培訓(xùn)會(huì)議。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司在20**年度根據(jù)集團(tuán)公司部署開展了重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，根據(jù)評(píng)估結(jié)果20**年度公司排名最靠前的*項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)為現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、**需求風(fēng)險(xiǎn)、**信用風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等，公司按季度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，公司在20**年度未發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件。

（三）控制活動(dòng)

關(guān)于重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作等“三重一大”事項(xiàng)的決策，公司基本按照相關(guān)要求履行了集體決策程序。公司定期開展安全排查工作，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行安全隱患整改。

（四）信息與溝通

公司現(xiàn)有**系統(tǒng)管理平臺(tái)，日常辦公、合同審批、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理等均已實(shí)現(xiàn)信息化管控。公司尚未建立內(nèi)控、風(fēng)控管理信息系統(tǒng)。

公司通過董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議將重大管理事項(xiàng)、重大經(jīng)營事項(xiàng)及時(shí)與董事、高層管理人員進(jìn)行溝通、交流。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

公司的內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作主要由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)實(shí)施，公司審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作。公司根據(jù)集團(tuán)公司要求，公司開展了20**年度內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作，并出具了自評(píng)價(jià)報(bào)告。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

（一）組織架構(gòu)

1.未對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果定期進(jìn)行全面評(píng)估并形成報(bào)告。上述情況不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第1號(hào)——組織架構(gòu)》“第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。”的規(guī)定。

2.公司部分董事會(huì)董事?lián)喂镜目偨?jīng)理或副總經(jīng)理，治理層未能完全獨(dú)立于經(jīng)營管理層。上述情況不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第1號(hào)——組織架構(gòu)》“第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡?！钡囊?guī)定。

審計(jì)建議

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（二）發(fā)展戰(zhàn)略

未對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，并定期收集和分析戰(zhàn)略執(zhí)行信息形成內(nèi)部報(bào)告。上述情況不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》“第十條 戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告”的規(guī)定。

審計(jì)建議

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（三）人力資源

1.未制定人力資源總體規(guī)劃。不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第3號(hào)——人力資源》“第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源建設(shè)，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來需求預(yù)測，建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系……”的規(guī)定。

2.未對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估分析，不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第3號(hào)——人力資源》“第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估……”的規(guī)定。

審計(jì)建議

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（四）企業(yè)文化

企業(yè)文化基本情況

公司未建立企業(yè)文化評(píng)估制度，不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第5號(hào)——企業(yè)文化》“第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評(píng)估制度……”的規(guī)定。

審計(jì)建議

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（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司未制定全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度，不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》“第五條 企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：（二） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略”的規(guī)定。

審計(jì)建議

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（六）資金管理

1.不相容職責(zé)未能分離。銀行存款方面：《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定：“銀行對(duì)賬單應(yīng)由出納員每月定期到各開戶銀行領(lǐng)取”，銀行日記賬登記與銀行對(duì)賬單領(lǐng)取職責(zé)不分離，不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》“第二十九條 不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制”以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第6號(hào)——資金活動(dòng)》“第四條……加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中管理，明確籌資、投資、營運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求……”的規(guī)定。

2.未明確銀行賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)逐級(jí)審批流程與制度，不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》“第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任 ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)……”，以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第6號(hào)——資金活動(dòng)》“第四條……加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中管理，明確籌資、投資、營運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求……”的規(guī)定。

審計(jì)建議

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（七）采購業(yè)務(wù)

《公司招標(biāo)采購管理辦法實(shí)施細(xì)則》“第九條（四）營銷、策劃、廣告宣傳等。費(fèi)用總額*萬元（不含）以下的：

（1）總額在5萬元（含）至*萬元（不含）的費(fèi)用，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)集體研究確定后，再由營銷策劃部采購。

（2）總額在2000元（含）至*萬元（不含）的費(fèi)用，由營銷策劃部報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。

（3）總額在2000元（不含）以下的費(fèi)用由營銷策劃部報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后進(jìn)行采購。

第九條（五）辦公用品及服務(wù)采購管理制度規(guī)定如下：

（1）總額在*萬元（含）至10萬元（不含）的物品及服務(wù)，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)集體研究確定后，再由綜合辦公室采購。

（2）總額在2000元（含）至5萬元（不含）的物品及服務(wù)，由綜合辦公室報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。

（3）總額在2000元（不含）以下的辦公用品及服務(wù)由綜合辦公室報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后進(jìn)行采購。”，費(fèi)用總額10萬元（不含）以下的營銷、策劃、廣告宣傳等服務(wù)由營銷策劃部采購；費(fèi)用總額10萬元（不含）以下的辦公用品及服務(wù)由綜合辦公室采購。

上述規(guī)定不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》“第四條 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（三） 制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督……”以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第7號(hào)——采購活動(dòng)》“第五條 企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程”的規(guī)定。

審計(jì)建議

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（八）資產(chǎn)管理

1.對(duì)固定資產(chǎn)采購的審批權(quán)限，未做明確規(guī)定，不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第7號(hào)——采購活動(dòng)》“第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，明確請(qǐng)購、審批、購買、驗(yàn)收、付款、采購后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限……”的規(guī)定。

2.公司規(guī)定“**辦公室作為公司資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和把控固定資產(chǎn)的購建、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變更、處置等環(huán)節(jié)”， 不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第7號(hào)——采購活動(dòng)》“第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，明確請(qǐng)購、審批、購買、驗(yàn)收、付款、采購后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限……”以及“第五條 企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程”的規(guī)定。

3.在《固定資產(chǎn)管理制度》中，未明確規(guī)定固定資產(chǎn)折舊方式及年限、固定資產(chǎn)減值測試方式等。不滿足財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》“第七條 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠”的要求。

4.******。

5.*****。

審計(jì)建議

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（九）財(cái)務(wù)報(bào)告

財(cái)務(wù)報(bào)告方面存在的問題

①未明確對(duì)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的審批權(quán)限與流程；

②未明確對(duì)重大事項(xiàng)，如債務(wù)重組、非貨幣性交易、公允價(jià)值的計(jì)量、收購兼并、資產(chǎn)減值等會(huì)計(jì)處理的審批權(quán)限與流程；

③未明確規(guī)定結(jié)賬的時(shí)間與程序；

④對(duì)關(guān)聯(lián)方及其交易未做明確的界定；

⑤未就業(yè)務(wù)外包的會(huì)計(jì)核算制定相應(yīng)的內(nèi)控制度；

上述①-⑤條不滿足財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》“第五條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批”的要求。公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控方面管理。

（十）全面預(yù)算

未制定全面預(yù)算管理制度，不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》“第三十三條 預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束”的規(guī)定。公司應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理制度，落實(shí)制度執(zhí)行，避免流于形式。

（十一）合同管理

檢查現(xiàn)在執(zhí)行《合同管理制度》，在建立健全方面存在以下問題：

① 未明確合同相對(duì)方的確定與審批的權(quán)限與流程；

② 未明確合同文件的審批權(quán)限與流程；

③ 未明確合同的簽署、備案及檔案管理的所涉及崗位的職責(zé)、權(quán)限與流程；

④ 未明確合同履約管理所涉及崗位的職責(zé)分工；

⑤ 未明確合同的變更、解除與終止的審批權(quán)限與流程；

⑥ 未建立考核與責(zé)任追究制度；

上述①-⑥條不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第16號(hào)——合同管理》“第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求……”規(guī)定。公司應(yīng)明確相關(guān)職責(zé)、權(quán)限與流程。

（十二）信息系統(tǒng)管理

未制定“信息系統(tǒng)”相關(guān)的內(nèi)控制度，不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第18號(hào)——信息系統(tǒng)》“第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用，根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，加大投入力度，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)，優(yōu)化管理流程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平”的規(guī)定。公司應(yīng)建立健全與“信息系統(tǒng)”相關(guān)的內(nèi)控制度。

（十三）工程項(xiàng)目

公司涉及的工程項(xiàng)目為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，雖制定《建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理辦法》、《安全生產(chǎn)管理制度》，但未對(duì)工程立項(xiàng)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的管理制度，不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第11號(hào)——工程項(xiàng)目》“第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)制度，全面梳理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全”的規(guī)定。公司應(yīng)建立健全工程立項(xiàng)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)相關(guān)的內(nèi)控制度，落實(shí)制度執(zhí)行，避免流于形式。

（十四）銷售業(yè)務(wù)

公司在20**年*月份調(diào)整**庫存房源價(jià)格時(shí)，未考慮項(xiàng)目開發(fā)總成本及預(yù)計(jì)利潤水平，不符合《公司營銷管理制度》“第六條 房地產(chǎn)產(chǎn)品銷售價(jià)格的制定和調(diào)整原則∶（一）各類房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售價(jià)格應(yīng)考慮開發(fā)總成本。在產(chǎn)品確定銷售價(jià)格前，應(yīng)對(duì)本期定價(jià)銷售的物業(yè)進(jìn)行成本核算，綜合考慮整個(gè)項(xiàng)目成本，確保最終銷售收入達(dá)到預(yù)定的利潤收入”的規(guī)定。應(yīng)有效地執(zhí)行公司的營銷管理制度。

（十五）信息與溝通

未制定與“信息與溝通”相關(guān)的內(nèi)控制度，不符合財(cái)政部《企業(yè)那邊控制基本規(guī)范》?！暗谌藯l 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行”的規(guī)定。公司應(yīng)完善相關(guān)制度。

（十六）內(nèi)部監(jiān)督

①內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性不足。據(jù)《內(nèi)部審計(jì)管理制定》規(guī)定，“審計(jì)部門直接向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，報(bào)告工作”，因公司董事會(huì)未獨(dú)立于公司經(jīng)營層，內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性不足；

②內(nèi)部監(jiān)督人員配置不足，目前公司只配備*名審計(jì)專員。據(jù)《內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》規(guī)定，“本制度所稱內(nèi)部審計(jì)人員，是指公司從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員，包括審計(jì)部內(nèi)部審計(jì)人員以及從非審計(jì)部門抽調(diào)、借用短期從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員”。

上述①、②不符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》“第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，人員配備和工作的獨(dú)立性”的規(guī)定。公司應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性，配足內(nèi)部監(jiān)督人員，使內(nèi)部監(jiān)督發(fā)揮的應(yīng)有的監(jiān)督作用。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

**公司內(nèi)控體系基本健全，內(nèi)控制度基本得到有效實(shí)施。根據(jù)集團(tuán)公司確定的《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》，本次審計(jì)，我們未發(fā)現(xiàn)***公司存在內(nèi)部控制重要缺陷及重大缺陷。

五、審計(jì)建議

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****會(huì)計(jì)師事務(wù)所

二***年**月**日