據(jù)證券時(shí)報(bào) e公司記者統(tǒng)計(jì)，截至3月8日晚，至少7家上市公司2016年財(cái)報(bào)被出具“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)。
具體看，安泰集團(tuán)(600408,買入)、*ST亞星、廈華電子(600870,買入)、四川金頂(600678,買入)、*ST河化(000953,買入)、*ST東鉭(000962,買入)、*ST云維(600725,買入)皆因持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力尚存不確定性，被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。目前暫未有公司收到“保留意見(jiàn)”、“否定意見(jiàn)”或“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。
財(cái)報(bào)“非標(biāo)”多因虧損嚴(yán)重
各公司“非標(biāo)”事由不一。該類審計(jì)意見(jiàn)多出現(xiàn)于虧損嚴(yán)重、負(fù)債率較高的公司年報(bào)中。如*ST亞星、*ST河化、*ST東鉭和四川金頂。
截止2016年末，*ST亞星營(yíng)運(yùn)資金為-9.03億元，累計(jì)虧損12.12億元；*ST河化2016年凈虧損達(dá)1.42億元，流動(dòng)負(fù)債較資產(chǎn)總額高8696.59萬(wàn)元；*ST東鉭累計(jì)凈虧損為4.04億元；四川金頂除累計(jì)虧損6.85億元，資產(chǎn)負(fù)債率還高達(dá)98.90%，且存有未決訴訟、大股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓、訴訟事項(xiàng)等可能影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的因素。
廈華電子、*ST云維的問(wèn)題則出在轉(zhuǎn)型重組上。事務(wù)所認(rèn)為，廈華電子雖已終止經(jīng)營(yíng)原主營(yíng)彩電業(yè)務(wù)，基本完成原資產(chǎn)、負(fù)債、人員清理工作，但公司尚處于形成穩(wěn)定盈利模式的轉(zhuǎn)型期，其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍存有重大不確定性；*ST云維收購(gòu)新三板公司深裝總100%股權(quán)事項(xiàng)尚未最終確定，該重組尚需取得必要審批，因此對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍存疑慮。
此外，安泰集團(tuán)被指期末關(guān)聯(lián)方欠款金額多達(dá)22.95億元，其中逾期欠款達(dá)17.34億元，且公司逾期銀行借款6.10億元、逾期應(yīng)付利息1.31億元、逾期未繳稅費(fèi)1.57億元、逾期未繳社保1.39億元。記者注意到，安泰集團(tuán)已連續(xù)三年財(cái)報(bào)均被出具“非標(biāo)”意見(jiàn)，堪稱“非標(biāo)釘子戶”。
兩公司內(nèi)控遭“非標(biāo)”
值得注意的是，安泰集團(tuán)、*ST亞星不僅財(cái)報(bào)被出具“非標(biāo)”意見(jiàn)，其內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告也被出具“非標(biāo)”意見(jiàn)。其中，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所向*ST亞星出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。安泰集團(tuán)更是被立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了“否定意見(jiàn)”。
安泰集團(tuán)內(nèi)控審計(jì)意見(jiàn)顯示，由于關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)性占款問(wèn)題，其財(cái)報(bào)內(nèi)部控制存在重大缺陷。公司2016年新增關(guān)聯(lián)方山西新泰鋼鐵應(yīng)收賬款3059.92萬(wàn)元、對(duì)關(guān)聯(lián)方山西安泰集團(tuán)冶煉公司其他應(yīng)收款3.85億元逾期未收回，造成控股股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)性資金占用。截止期末，公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)方累計(jì)有應(yīng)收款項(xiàng)17.34億元逾期未收回。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，上述情況違反了公司防止控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金專項(xiàng)制度的規(guī)定。
*ST亞星則因環(huán)保問(wèn)題，被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)認(rèn)為，公司2016年因廢水超標(biāo)排污問(wèn)題被環(huán)保部門多次罰款，盡管公司已經(jīng)采取相關(guān)治理措施，但至報(bào)告日，并未根據(jù)計(jì)劃有效實(shí)施和運(yùn)行。
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