差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。差旅費一直是大家容易出錯的科目，今天就專門講一講差旅費，如何入賬和抵扣？暑期按扣除標準是什么？即日起，差旅費相關按這個來！
01差旅費包括哪些費用？
用于出差旅途中的費用支出包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。據《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規定：工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。
1、差旅費核算的內容
用于出差旅途中的費用支出包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
折疊2、一般情況下
單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
折疊3、至于外地餐券
不能計入差旅費中稅法上并沒有相關的文件規定。
注意事項有哪些？
1、員工報銷時按財務部門規定填制報銷單據附原始票據(包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費)等差旅費無本人姓名的原始發票須在背面簽名。
2、乘坐飛機的訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發日期;
4、須按財務規定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的不予報銷。
5、原始票據丟失、毀損的當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額經直屬上級與所在部門第一負責人簽批后報學院、學校分管領導簽批報銷。
6、超標乘坐交通工具的其交通費的報銷按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額超額部分自行承擔。
實務中常發生如下的費用：
也就是說出差過程中發生的一切費用，出差為公司辦事當然不用花自己的錢了!
02入賬計入什么科目？
舉個例子：管理部門小華去外地，火車票的金額是300元，住宿費300元，餐補兩天200元，如何入賬？
分錄如下：借：管理費用-差旅費 775.23 應交稅費-應交增值稅（進項稅）24.77 （=300/（1 9%）*9%
貸：銀行存款 800
注意：如果是銷售部的人員出差，那就計入“銷售費用-差旅費”中。
有些差旅費的票據是可以進行進項抵扣的，具體的抵扣的稅率標準往下看！
03可以抵扣的進項票及填報
（一）納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：
1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價 燃油附加費）÷（1 9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1 9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1 3%）×3%
（二）案例：
小華公司一般納稅人，發生以下業務：
①購進旅客運輸服務，取得增值稅專用發票1份，票面金額10萬元，稅額0.9萬元；
②購進旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票1份，票面注明稅額900元；
③購進旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單1份，票價800元，燃油附加費50元；
④購進旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票1份，票面金額240元；
⑤購進旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金額103元；
分析：
可以抵扣的進項稅為：9000 900 850/(1 9%)*9% 240/(1 9%)*9% 103/（1 3%）*3%=9993元
填報方式如下：
車票進項抵扣的話，要看好是哪一種，稅率不一樣進項稅額不一樣，如果抵扣錯誤要做進項稅額轉出。
04要不要繳納個稅？
差旅費津貼是不需要繳納個人所得稅的。
根據《國家稅務總局<關于印發征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》第二條 關于工資,薪金所得的征稅問題。條例第八條第一款第一項對工資,薪金所得的具體內容和征稅范圍作了明確規定,應嚴格按照規定進行征稅.對于補貼,津貼等一些具體收入項目應否計入工資,薪金所得的征稅范圍問題,按下述情況掌握執行：
(一)條例第十三條規定,對按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼,津貼,免予征收個人所得稅.其他各種補貼,津貼均應計入工資,薪金所得項目征稅.
(二)下列不屬于工資,薪金性質的補貼,津貼或者不屬于納稅人本人工資,薪金所得項目的收入,不征稅：
1、獨生子女補貼；
2、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼,津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
3、托兒補助費；
4、差旅費津貼,誤餐補助。
交不交個稅很簡單分辨，有兩種情況：
一是，根據上述文件規定，取得發票，憑票報銷的，當然不用繳納個稅；
另一種是以補貼的形式并入工資中發放，那就要按照工資薪金來申報個稅了。
05只能限額稅前扣除？
稅前扣除要分的清該筆錢的真正的業務性質是什么，不能盲目的就扣除了！
（一）可直接稅前扣除的
1.管理部門或后勤部門人員出差計入“管理費用——差旅費”；
2.企業獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的差旅費，計入的是“管理費用——董事會經費”；
3.銷售部門或營銷部門為銷售產品、市場推廣等計入“銷售費用（營業費用）——差旅費”；
對于這些費用支出，稅法沒有限制性規定，只要在票據等方面符合規定就可以直接扣除。
（二）只能限額扣除
1.企業為達到宣傳的目的，邀請消費者或客戶到公司參觀等活動發生的費用應計入“業務宣傳費”，按稅法規定限額扣除。
2.因交際應酬等發生的差旅費，應計入“業務招待費”，按稅法規定限額扣除。
3.報銷的屬于員工福利性質或福利部門人員出差費用的（回家探親費等），應計入“職工福利費”，按稅法規定限額扣除。
對于差旅費稅前扣除就說到這里，差旅費做賬、抵扣、稅前扣除你掌握了沒？
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