財務管理類

第一章 財務管理制度

第一節(jié) 總 則

第一條 為加強公司財務管理，從而使財務管理部門更好地為公司服務，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、國家有關規(guī)定等結合公司生產經營實際情況，特制定本制度。

第二條 公司財務管理的基本任務是通過財務成本的預算、計劃、控制、核算、分析、考核，挖掘企業(yè)內部潛力，實現(xiàn)股東權益最大化，財務管理科學化，工作程序規(guī)范化。

第三條 本制度所規(guī)定的內容主要為財務管理部職責、基礎管理、預算管理、資產管理、籌融資管理、稅務管理、銷售收入和利潤管理、財務報表與財務分析。

第二節(jié) 職 責

第四條 公司設立財務管理部，具體負責公司財務管理與會計核算工作 ，具體部門職責如下：

（一）嚴格執(zhí)行會計制度，建立會計核算體系和管理體系。

（二）建立健全財務管理制度，組織編制預算，加強經營管理，監(jiān)督執(zhí)行情況，做好財務決算分析。

（三）及時、準確地向決策者、管理者提供各種會計信息。

（四）負責公司職工工資的發(fā)放。

（五）負責公司各項費用的審核、報銷，進行成本管控，做好資金梳理。

（六）編制記賬憑證和各類報表，按照股東會計檔案管理辦法，妥善保管會計檔案。

（七）做好稅務、銀行的籌劃協(xié)調工作，按時完成稅務申報等對外報送工作。

（八）配合股東會審計、評估和公司外聘審計、評估人員做好審計、評估工作等。

第三節(jié) 基礎管理

第五條 公司財務管理體系

（一）財務管理部負責公司整體財務管理工作，部門內各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理制度并承擔責任。

（二）財務管理部在公司財務總監(jiān)具體領導下開展工作。

（三）財務總監(jiān)在董事會領導的授權下，作為單位財務管理的行政領導人，全面領導公司財務、會計工作；對本公司財務活動的合法性負責；對公司應取得的經濟效益負責。

（四）財務總監(jiān)對董事會、總經理負責，對財務管理的真實性、有效性負責，對會計處理的合理性負責。

（五）財務管理部負責人在公司總經理和財務總監(jiān)具體領導下開展工作，組織公司財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監(jiān)督工作；參與公司重要經濟問題的分析。

（六）公司的會計核算工作全部集中在財務管理部，其他各部門只對發(fā)生的經濟業(yè)務進行原始記錄，編制原始憑證，進行匯總后報財務管理部，由財務管理部進行總分類核算和明細分類核算，確因核算需要，也可由財務管理部派出核算員現(xiàn)場核算，直接對財務管理部負責。

第六條 賬務管理

（一）會計科目：根據《企業(yè)會計制度》并結合公司生產經營特點設置會計科目和明細科目。

（二）憑證：公司發(fā)生的收款、付款及轉賬等業(yè)務按性質編制記賬憑證。

（三）記賬本位幣：公司記賬本位幣為人民幣。

（四）會計年度：以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

（五）記賬憑證：公司收款、付款業(yè)務由出納員根據財務管理部部長確認、財務總監(jiān)審核、總經理審批后的原始憑證編制記賬憑證；其他結賬、更正錯賬等憑證由各崗位記賬會計編制；所有憑證經財務管理部部長審核后方可登記明細賬。

（六）會計記賬：

1.出納員、其他各崗位會計根據財務管理部部長確認、財務總監(jiān)審核、總經理審批后的原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。

2.出納員根據財務管理部部長審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，要做到日清月結；

3.其他各崗位會計根據財務管理部部長審核后的記賬憑證及所附原始憑證和原始憑證匯總表登記各種明細賬；

4.月終，報表會計根據總賬和明細賬資料編制各類會計報表。

第七條 業(yè)務制約制度

（一）公司內部各項經濟業(yè)務實行業(yè)務辦理部門與審核部門、驗收保管部門與結算部門分開的原則；有些特殊業(yè)務只能在同一部門內辦理的，則實行業(yè)務經辦人員與審核人員、驗收人員與結算人員分開的原則，即對辦理經濟業(yè)務實行機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離原則。

（二）財務管理部內部實行錢賬分工原則，即出納員不能兼管債權、債務、費用賬登記工作，不能兼管檔案、保管、審核工作；經管債權、債務、費用登記工作的人員不得兼管出納登記工作、現(xiàn)金收付工作和現(xiàn)金保管工作。

第八條 原始記錄管理制度

（一）原始記錄是會計核算的基礎環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行起著重要保證作用。

（二）財務管理部依據各相關職能部門報送的原始記錄及原始憑證進行登記。

（三）需作為財務核算憑證的原始記錄，涉及生產環(huán)節(jié)的應由原始記錄管理的部門負責人、分管領導審核后方可進入財務核算程序，涉及費用開支環(huán)節(jié)的經總經理批準后方可進入財務核算程序。

第九條 定額管理制度

根據今后生產經營管理需要，公司制定各項定額，對一些可控項目逐步實行定額管理。財務管理部參與制定過程，核算相關生產經營數(shù)據，參與分析考核。

第十條 計量驗收制度

計量工作是財務管理工作的基礎，是準確進行財務成本核算的前提和重要依據。公司各種材料的收發(fā)、原料進庫、成品和其他物資出庫及生產過程中需計量的地方都應準確計量，公司計量歸口部門是質檢部，相關部門監(jiān)督并簽字確認，將計量結果形成計量單隨驗收單據報財務管理部。

第十一條 財務收支審批制度

（一）本條所稱財務收支指：貨幣資金的收、付；原材料、產成品、固定資產等的收入和發(fā)出；其他財產物資（如廢舊物資）等的收發(fā)。

（二）各項財務收支的審批程序一般為“經辦人→審核人→批準人”。

（三）經辦人一般指各部門、單位的直接辦理人；審核人一般指業(yè)務部門負責人、分管領導、財務管理部部長、財務總監(jiān)；批準人指公司總經理、董事長。

（四）經辦人對所經辦業(yè)務的真實性、完整性、準確性負責；審核人對業(yè)務的合理性、合規(guī)合法性負責；批準人對該項業(yè)務執(zhí)行與否有決定權并對以上兩項負責。

（五）直接涉及貨幣資金收付的業(yè)務均按照公司審批流程通過后方可辦理。

（六）各項業(yè)務的具體審批程序、審批部門在各相關條款中規(guī)定。

第十二條 稽核制度

（一）公司財務稽核工作由財務管理部部長負責。

（二）各種原始憑證均經稽核后方可編制記賬憑證；各種記賬憑證經稽核后登記賬簿；賬簿經試算平衡后編制報表；報表經審批后方可對外報出。

第四節(jié) 預算管理

第十三條 預算管理的原則

全面預算是企業(yè)實現(xiàn)管理控制，提高執(zhí)行力的有效方法，也是企業(yè)順利實現(xiàn)生產經營目標任務的有效管理措施。

全面預算的編制遵循以下原則：

（一）一致性原則：一致性原則包括目標一致性和計劃一致性；

（二）全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領導主持，全員參與，全員控制；

（三）剛性原則：年度預算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進行調整；如需調整，先向股東單位申請批準后，再行編制補充預算；

（四）適度性原則：實事求是，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。預算管理可以建立適度的彈性預算機制，當預算假設和企業(yè)的經營環(huán)境發(fā)生重大變化時，在股東單位統(tǒng)一規(guī)劃下，可在年中對預算進行一次調整；

（五）權利義務對等原則：預算必須堅持誰做事、誰預算；誰控制、誰預算；誰花錢、誰預算；誰受益、誰承擔；先預算、后做事；無預算，禁付款等原則；

（六）持續(xù)改進原則：嚴格各項成本費用支出，強化投入產出、運作效率的理念，推進精細化預算與核算；各項財務指標的持續(xù)改進，目標是提升總體盈利能力；

（七）獎罰分明原則：定期考核，有獎有罰。公司績效考核應以計劃和預算為基礎進行，不得業(yè)務與績效兩張皮，年終總結兌現(xiàn)績效考核方案。

第十四條 預算管理內容

預算管理是企業(yè)不可或缺的重要管理模式，是利用預算對公司內部各部門、單位的財務或非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效的組織和協(xié)調公司生產經營活動，完成既定目標。所以公司的每個職能部門、單位都應該全面貫徹“預算”理念，為公司的發(fā)展提供高效、科學的方法，以下將預算管理涉及的核心內容做出簡述：

第十五條 組織

（一）機構：為了有序開展全面預算工作，公司成立預算管理委員會，委員會辦公室設在財務管理部，財務管理部是預算歸口部門（附預算管委會組織機構圖）。

預算管理委員會組織機構圖

（二）職責：預算管理委員會負責按股東單位要求于每年9月-12月組織編制公司次年全面預算；分解股東單位下達指標；督促各部門、單位編制部門預算；對財務管理部匯編后的預算草案進行審議；監(jiān)督預算執(zhí)行情況；分析預算執(zhí)行差異；對預算調整申請進行審議；更新預算，提高預算準確率。

第十六條 編制

分解股東單位下達生產經營指標，將年度預算分解為月度預算和季度預算，以分期控制的形式確保全年預算目標的實現(xiàn)。

將全面預算工作分模塊（例如資金預算、銷售預算、生產成本預算、投資預算、期間費用預算等）、分部門進行，明確目標。

嚴格按照股東會預算程序執(zhí)行，采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調整的方法。

年度預算編制流程

主任 副主任 財務管理部 各預算單元

預算上報后存在需要修訂的，將修訂流程列示如下：

年度預算修訂流程

第十七條 監(jiān)督與分析

預算管理委員會負責監(jiān)督預算執(zhí)行情況，財務管理部通過資金、成本等掌控預算執(zhí)行情況，其他預算單元通過業(yè)務制約方式負有相互監(jiān)督預算執(zhí)行情況的責任。

月末各預算單元編制月度決算報表，列明各項預算執(zhí)行情況，財務管理部進行匯總分析。

預算管理委員會每月應召開一次月度分析報告會議，會上由財務管理部報告預算執(zhí)行情況，各位副主任及預算單元負責人根據執(zhí)行情況發(fā)現(xiàn)存在的問題，會后以書面形式提出改進措施報財務管理部，財務管理部編制月度預算執(zhí)行分析報告，為管理層提供決策信息，同時將預算執(zhí)行情況納入公司考核管理辦法中。

第五節(jié) 資產管理

第十八條 貨幣資金管理

（一）公司一切貨幣收、支均通過財務管理部出納員辦理，其他任何部門和個人不得直接收、支貨幣資金。遇有特殊情況需由他人暫時代收時，需由總經理或財務總監(jiān)同意，且要及時交給出納員；嚴禁坐支；凡不及時交回或擅自支出者追究其責任，情節(jié)嚴重者追究其法律責任。

（二）出納員對收入、支出的貨幣資金采取當天報告制度，支出資金嚴格實行審批制度。

（三）公司現(xiàn)金使用范圍：

1.支付職工工資、獎金、津貼、福利費；

2.支付給公司雇傭個人的勞動報酬；

3.出差人員隨身攜帶的差旅費；

4.支付給個體運輸戶的零星運費和鐵路急需運費；

5.結算起點以下的零星支出（結算起點規(guī)定為1000元）；

6.如遇特殊情況，經總經理或財務總監(jiān)同意，可以超起點規(guī)定支付現(xiàn)金；

（四）貨幣資金庫存與使用規(guī)定

1.為保證安全，公司庫存現(xiàn)金一般不超過五天的需用量；

2.不準以不符合財務制度的憑證頂替現(xiàn)金；

3.不得出租、出借銀行賬戶；

4.不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

（五）財務負責人與出納員要不定期對庫存現(xiàn)金進行清查盤點，出納員要按季度完成銀行對賬業(yè)務。

（六）有關現(xiàn)金和銀行存款的具體使用辦法按國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》和《票據法》的有關規(guī)定辦理。

第十九條 往來結算管理

（一）財務管理部應按不同單位名稱或個人姓名設立輔助核算明細賬，準確反映其形成、回收及增減變化情況。

（二）對發(fā)生的往來款項應經常核對和及時清理，應及時清理各項應收及預付款項，避免發(fā)生爛賬和呆賬，至少每年對賬一次，并形成書面對賬結果。對應收及預付款項實行“誰經辦，誰追收；誰管賬，誰清理”的辦法。

（三）在年終或合同履約中往來結算時，業(yè)務歸口部門應做好合同封賬協(xié)議，雙方代表簽字并加蓋公章后生效，雙方各執(zhí)四份，表示雙方對當前合同履約情況無異議。封賬協(xié)議生效后企化信息部留存一份，業(yè)務部門一份，報財務一份，檔案室存檔一份，且要做好封賬協(xié)議編號及統(tǒng)計臺賬。合同封賬協(xié)議模板如下：

編號：

合同封賬協(xié)議

甲方：

乙方：

根據雙方 年 月 日簽訂的 合同，合同額為人民幣：（大寫） 元整，（小寫） 元。結算額為人民幣：（大寫） 元整，（小寫） 元。經雙方確認，甲方已支付乙方（小寫） 元，未支付（小寫） 元，乙方已開具發(fā)票（小寫） 元，未開具發(fā)票（小寫） 元。經雙方核實，結算清楚無誤，雙方對結果絕無任何異議，不存在其他遺留問題。本協(xié)議自簽訂之日起生效，本協(xié)議一式八份，甲、乙雙方各執(zhí)四份。

甲方：（蓋公章） 乙方：（蓋公章）

甲方代表簽字： 乙方代表簽字：

年 月 日

（四）公司收到紙質承兌匯票時，財務人員要按照《票據法》及《支付結算辦法》等規(guī)定，利用驗票儀仔細核對票據真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風險。票據由出納員妥善保管，并設置“應收票據登記薄”詳細登記票據的種類、票號、出票日期、出票人、付款人、到期日、票面金額等信息。

收到電子承兌匯票時，要進行審核簽收，對不符合收取原則的應予以拒收。同時要做好電子票據的日常登記、保管、背書轉讓、貼現(xiàn)及托收等事宜。月末還要做好應收票據盤點工作，出具盤點表。

應收票據由出納員保管，但紙質版承兌匯票背書用章（財務章和法人章）由印章管理人分別管理。電子版承兌匯票key鑰、電子簽名和密碼同樣要分開管理，且定期更換密碼。

（五）壞賬損失

1.因債務人破產、撤銷或者死亡，以其破產財產或遺產清償后仍不能收回的應收款項，或者因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收款項可認定為壞賬損失。

2.對無法收回的應收款項，由經辦人寫書面報告，提供債務人無法償付的證明材料，報部門負責人、分管領導審核，總經理批準后方可核銷；金額較大的報股東單位審批，具體額度由股東會決定。若是有關責任人的過失造成的，應追究過失人的責任。

（六）職工出差借差旅費，出差回來后5個工作日報賬，長退短補，一次結清，出差人員私自挪用出差借款，發(fā)工資時一次扣回。

（七）公司內借備用金的職工，每月清算一次，結清備用金后如需要再借，則重新按借款審批流程借備用金。

第二十條 存貨管理

（一）公司原材料、低值易耗品的采購按公司《采購管理制度》執(zhí)行，物資驗收、保管，產成品的保管、計量、發(fā)運等按公司《倉儲管理制度》執(zhí)行。

（二）各類存貨的收入采用實際成本法計價，發(fā)出采用移動加權平均法計價。

（三）采購員采購的原材料、低值易耗品一般應按增值稅條例有關規(guī)定，取得專用發(fā)票（附采購計劃單、合同、驗收單、入庫單）方可報銷，按合同約定付款時另辦理資金支付申請手續(xù)（報銷與支付手續(xù)使用公司統(tǒng)一模板）。同類同質產品，銷貨方不出具專用發(fā)票而出具普通發(fā)票的，原則上其含稅價格應小于或等于出具專用發(fā)票時的不含稅價格，方可購買。對應該可以取得專用發(fā)票而未取得的損失，由經辦人承擔經濟責任。

（四）保管員對所有存貨的收發(fā)同時登記數(shù)量和金額；財務管理部按照股東單位統(tǒng)一賬務系統(tǒng)只對主要材料、產成品登記數(shù)量和金額，即與保管員平行登記，但對其他材料的收發(fā)只分大類登記金額，月終與保管員核對，不登記數(shù)量。

（五）辦公用的器具、設備實行交舊領新的辦法。低值易耗品管理部門和使用部門要建立低值易耗品卡片或備查薄，定時核對清點，丟失的由責任人賠償。

（六）材料物資原則上不得對外銷售。如經過鑒定該物資已經報廢或淘汰，主管部門報總經理辦公會或董事會（股東會）批準對外銷售的，應通過逆向招標的方式簽訂銷售合同。然后留存影像資料，并進行物資檢斤計量，計量單經參與部門及分管領導、購買方簽字確認后同合同、影像資料報財務管理部辦理交款手續(xù)。辦理交款手續(xù)后，才能發(fā)出物資，最后由財務管理部辦理開票事宜。

（七）建立嚴格的存貨清查盤點制度。

1.公司財務管理部會同設備動力部、供銷管理部應至少每半年對存貨盤點一次，盤點完畢編制盤點表，出具盤點報告。

2.對盤盈和盤虧的存貨應及時查明原因形成書面報告，按股東會規(guī)定權限報經批準后分不同情況處理；屬正常盤盈和合理損耗報經批準后記入管理費用；對超定額短缺及毀損的能確定過失的由過失人賠償；對非常損失（如風、水、火、電等自然災害），扣除保險賠款和殘料價值后計入營業(yè)外支出。

第二十一條 固定資產管理

固定資產的管理依照《資產管理辦法》執(zhí)行。

第二十二條 無形資產管理

無形資產指本公司擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許經營權、土地使用權等無形資產的管理，實行“統(tǒng)一領導，歸口管理”的管理方式。

（一）無形資產的確認

無形資產的取得分為外購和自行開發(fā)兩種方式，外購無形資產由歸口管理部門和使用部門按照合同和技術交底文件規(guī)定的標準進行驗收，財務管理部按照《企業(yè)會計準則》相關規(guī)定確認無形資產入賬價值并進行賬務處理、建賬建卡、攤銷工作。

自行研發(fā)的無形資產首先由無形資產形成部門提出驗收申請，歸口管理部門組織驗收小組進行驗收，財務管理部收到驗收確認單后，將該項無形資產對應的研發(fā)支出進行匯總，會同研發(fā)形成部門、歸口管理部門出具決算單。將立項文件、驗收單、決算單、專利證書作為無形資產入賬依據。

（二）無形資產的日常管理

無形資產應當在計劃財務管理部日常管理基礎上，由公司歸口管理部門實行責任管理，明確經濟責任，提高無形資產利用率。同時主管部門和使用部門要建立無形資產管理臺賬（包括但不限于使用狀況是否良好、維護費用是否按期繳納、權利是否得到保障等內容）。

（三）無形資產的經營、處置

包括出售轉讓、作價投資、交換、捐贈等，原則上采用有償經營處置方式。由歸口管理部門擬定經營處置方案，經總經理辦公會審議通過后，報股東單位審批，審批通過后方可執(zhí)行。

第二十三條 長期待攤費用管理

公司長期待攤費用包括剝離費、經營租入固定資產的改良支出等。長期待攤費用應單獨建賬核算，原則上在相關項目受益期內平均攤銷。具體依照國家相關規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié) 籌融資管理

第二十四條 為規(guī)范籌融資管理，降低資金成本，同時保障生產經營和項目建設資金需要，結合公司實際情況，實現(xiàn)籌融資管理。公司一切籌融資管理活動，應報股東單位批準后，方可開展。

（一）全面預算是籌融資管理的基礎和前提，通過收入預算和支出預算，就可以確定資金缺口，即籌融資金額。

（二）根據預算可以確定各項支出的時間點，財務管理部應提前2-3個月籌劃籌融資事宜，通過辦理承兌匯票擴大資金利用率，即存入50%的保證金，辦理承兌匯票，短期內支付率增加一倍，可以暫時緩解資金壓力，同時節(jié)省貸款利息。

（三）在資金充裕的情況下，仍然可以全款辦理承兌匯票，用于日常支付，存入的保證金可以按定期存款計算利息，增加利息收入。

（四）在籌劃籌融資時，應該充分利用政府優(yōu)惠政策，結合公司項目實際情況，積極爭取低成本籌融資，如貼息貸款等。

第七節(jié) 稅務管理

第二十五條 職責

稅務管理是公司財務管理的重要組成部分，財務管理部專設稅務會計崗位管理稅務相關工作，其職責如下：

針對上述保管職責應特別注意業(yè)務制約制度，公司領購的空白稅務發(fā)票、發(fā)票專用章應分開保管，稅務會計自稅務機關領購空白稅務發(fā)票后要和出納員辦理交接手續(xù)，交由出納員存入保險柜進行單獨保管，需要開具發(fā)票時，再向出納員登記領用，發(fā)票專用章則由稅務會計保管。

第二十六條 稅務申報、繳納

納稅申報前首先要進行納稅核算工作，核算應繳納稅額，申請納稅資金計劃，申報稅額，繳納稅額，下面列示具體流程：

稅務申報、繳納流程

第二十七條 稅收籌劃

（一）收集相關優(yōu)惠政策

財務管理部應根據公司發(fā)展戰(zhàn)略及生產經營情況，收集并積極爭取各項優(yōu)惠政策（包括但不限于稅收優(yōu)惠政策），開展稅收籌劃活動。具體由稅務會計負責收集國家發(fā)布的與公司經營活動相關的優(yōu)惠政策，定期匯總整理，向部門負責人及分管領導匯報。總經理批準后，稅務會計收集相關申報備案材料向稅務機關申請享受優(yōu)惠政策，收集備案材料過程中，涉及各相關部門業(yè)務的，各部門應積極配合。

（二）稅收籌劃

稅收籌劃指在法律規(guī)定許可的范圍內，通過對經營、投資等活動的事前籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經濟利益。

在著手進行納稅籌劃之前，首先要熟練把握有關法律規(guī)定，學習國家稅法精神，掌握地方政策。然后要分析業(yè)務背景，分析公司所在行業(yè)大環(huán)境中相關政策以及公司目前經營特點適應的政策，結合這兩點，制定稅收籌劃草案。制定草案后還要隨時關注稅收影響因素，一旦影響因素發(fā)生變化，隨時更新稅收籌劃。

第八節(jié) 銷售收入和利潤管理

第二十八條 銷售收入

指公司銷售產品或提供勞務取得的貨幣收入，以及形成的應收貨款。

（一）公司銷售收入包括產品銷售收入和其他銷售收入。

1.產品銷售收入指鋰精礦銷售收入。

2.其他銷售收入指除產品銷售以外的其他銷售收入，如材料銷售、固定資產出租、無形資產轉讓及提供非工業(yè)性勞務（如技術轉讓、咨詢等）等。

（二）收入的確認：依據《企業(yè)會計準則》相關規(guī)定確認收入。

（三）收入的計量：銷售產品必須全部簽訂書面經濟合同；計量質檢由質檢部負責。除非市場供需發(fā)生重大變化，原則上先款后貨，即采取預收貨款的方式。簽完銷售合同后，供銷管理部應及時轉交財務管理部一份原件，以備財務管理部收取預收款時核對信息。

（四）收入的結算：財務管理部在收到客戶預付的貨款后，應及時通知供銷管理部，供銷管理部根據實際情況安排發(fā)貨。在開具銷售發(fā)票前，財務管理部必須收到供銷管理部報送的開票通知單（開票通知單上須經分管銷售副總簽字確認）、出庫單、化驗單，與合同核對無誤后，財務管理部將開票事宜及時匯報財務總監(jiān)審核、總經理批準后，從出納處領發(fā)票，發(fā)票開完后加蓋發(fā)票專用章，將第二聯(lián)和第三聯(lián)登記移交供銷管理部。具體流程如下：

第二十九條 利潤

利潤指公司一定期間的經營成果，本質是企業(yè)盈利的表現(xiàn)形式。

（一）公司按月計算利潤。

（二）利潤的確認取決于收入和費用、利得及損失的確認。

（三）公司發(fā)生年度虧損，可以用公司下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。

（四）利潤分配：公司當期實現(xiàn)的利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）為當年可供分配的利潤。

根據《企業(yè)會計制度》規(guī)定，可供分配的利潤按下列順序分配：

1.按稅后利潤10%提取法定盈余公積金；法定盈余公積達到注冊資金50%時不再提取。

2.根據股東會決議提取任意盈余公積。

3.可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積、任意盈余公積后為可供投資者分配的利潤。以前年度的未分配利潤可并入本年度向投資者分配。

4.經過股東會同意，可供投資者分配的利潤可以轉增資本。

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