第1章 總則

第1條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，搞好財(cái)務(wù)收支的綜合平衡，提高貨幣資金收支的科學(xué)性、有效性和計(jì)劃性，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建技改、財(cái)務(wù)融資等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。

第2條 貨幣資金預(yù)算管理的內(nèi)容。

貨幣資金預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建技改、財(cái)務(wù)融資等貨幣資金收付活動(dòng)進(jìn)行全面規(guī)劃和測(cè)算，并對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制、分析和考核的一系列管理活動(dòng)。具體包括。

1．各部門按時(shí)編制年度及月度《貨幣資金預(yù)算》草案。

2．企業(yè)審查、審衡各部門的《貨幣資金預(yù)算》草案，并下達(dá)企業(yè)年度及月度《貨幣資金預(yù)算》。

3．各部門嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金預(yù)算》。

4．定期編制反饋報(bào)告，對(duì)《貨幣資金預(yù)算》執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

5．企業(yè)對(duì)各部門的《貨幣資金預(yù)算》執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。

第3條 本制度是企業(yè)預(yù)算管理制度的有機(jī)組成部分，未涉及的內(nèi)容，按企業(yè)預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第4條 本制度適用于企業(yè)所有部門的貨幣資金收付活動(dòng)。

第2章 貨幣資金預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第5條 財(cái)務(wù)部為企業(yè)貨幣資金預(yù)算管理部門，其在貨幣資金預(yù)算管理方面的主要職責(zé)如下。

1．審查、審衡各部門編制的《貨幣資金預(yù)算》草案。

2．編制供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批的《貨幣資金預(yù)算》預(yù)案。

3．根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，編制、下達(dá)《貨幣資金預(yù)算》。

4．嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)《貨幣資金預(yù)算》，確保貨幣資金預(yù)算的完成。

5．對(duì)貨幣資金預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行管理和控制，并定期進(jìn)行分析。

6．根據(jù)需要，提出調(diào)整貨幣資金預(yù)算指標(biāo)的建議方案。

7．對(duì)貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核，提出對(duì)有關(guān)部門的獎(jiǎng)懲意見。

8．負(fù)責(zé)貨幣資金管理的其他日常工作。

第6條 企業(yè)各部門為貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行部門，在貨幣資金管理方面的主要職責(zé)如下。

1．按時(shí)編制、上報(bào)年度及月度《貨幣資金預(yù)算》草案。

2．嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)下達(dá)的《貨幣資金預(yù)算》，確保貨幣資金預(yù)算的全面完成。

3．認(rèn)真遵守企業(yè)貨幣資金管理制度，積極配合財(cái)務(wù)部的工作。

第7條 根據(jù)“由執(zhí)行者編制預(yù)算草案”原則，確定貨幣資金預(yù)算草案的編制單位如下。

1．銷售部負(fù)責(zé)編制《產(chǎn)品銷售貨款收入預(yù)算》草案和《銷售費(fèi)用資金支出預(yù)算》草案。

2．采購部負(fù)責(zé)編制《物資采購貨款支出預(yù)算》草案。

3．制造部負(fù)責(zé)編制《外協(xié)件加工費(fèi)支出預(yù)算》草案。

4．工程部及負(fù)責(zé)項(xiàng)目的部門負(fù)責(zé)編制《基建、技改資金支出預(yù)算》草案和《技術(shù)及新產(chǎn)品開發(fā)資金支出預(yù)算》草案。

5．人力資源部負(fù)責(zé)編制《員工工資支出預(yù)算》草案和《辦公用品及禮品資金支出預(yù)算》草案。

6．儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)編制《貨物運(yùn)輸費(fèi)用支出預(yù)算》草案。

7．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用、上繳稅金等資金支出預(yù)算草案和《貨幣資金借款及歸還預(yù)算》草案。

8．投資發(fā)展部負(fù)責(zé)編制《企業(yè)對(duì)外投資預(yù)算》草案。

9．管理部門負(fù)責(zé)編制《管理費(fèi)用資金支出預(yù)算》草案。

10．其他凡是需要對(duì)外發(fā)生貨幣資金支出業(yè)務(wù)的部門，都要按財(cái)務(wù)部規(guī)定的格式和要求，遵照“由執(zhí)行者編制預(yù)算草案”原則，以部門為單位，按年度和月度編報(bào)本部門的《貨幣資金預(yù)算》草案。

第3章 貨幣資金預(yù)算的編制與審批程序

第8條 年度《貨幣資金預(yù)算》的編制步驟。

1．編制草案。

每年12月1日前，企業(yè)各部門將經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人簽字的本部門下年度《貨幣資金預(yù)算申報(bào)表》編制完畢，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部。

2．審查平衡。

12月10日前，財(cái)務(wù)部將各部門編制的年度《貨幣資金預(yù)算申報(bào)表》審查、平衡完畢，并匯總編制企業(yè)下年度《貨幣資金預(yù)算》草案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理。

3．審議批準(zhǔn)。

12月20日前，企業(yè)董事會(huì)及預(yù)算委員會(huì)審議、批準(zhǔn)企業(yè)下年度《貨幣資金預(yù)算》。

4．下達(dá)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)部于每年12月31日前，將企業(yè)下年度的《貨幣資金預(yù)算》下達(dá)到各部門。

5．企業(yè)《貨幣資金預(yù)算》必須與企業(yè)其他預(yù)算相銜接。

第9條 月度《貨幣資金預(yù)算》的編制步驟。

1．編制草案。

每月23日前，企業(yè)各部門將經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人簽字的本部門下月份《貨幣資金預(yù)算申報(bào)表》編制完畢，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部。

貨幣資金預(yù)算申報(bào)表

時(shí)間： 申報(bào)部門： 申報(bào)日期： 編號(hào)： 單位：元

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 部門負(fù)責(zé)人： 填表人：

2．審查平衡。

每月25日前，財(cái)務(wù)部將各部門編制的月度《貨幣資金預(yù)算申報(bào)表》審查、平衡完畢，并匯總編制企業(yè)下月份《貨幣資金預(yù)算》草案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理。

3．審議批準(zhǔn)。

每月28日前，企業(yè)總經(jīng)理召集由各部門負(fù)責(zé)人參加的資金平衡會(huì)議，審議、批準(zhǔn)企業(yè)下月份《貨幣資金預(yù)算》。企業(yè)總經(jīng)理不在企業(yè)的情況下，由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持召開資金平衡會(huì)議。

4．下達(dá)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)部于每月30日前，將企業(yè)下月份的《貨幣資金預(yù)算》下達(dá)到各部門。

5．企業(yè)的月度《貨幣資金預(yù)算》必須與企業(yè)年度《貨幣資金預(yù)算》及其他預(yù)算相銜接。

第4章 貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行與控制

第10條 貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行。

各部門到財(cái)務(wù)部辦理付款時(shí)，除應(yīng)辦理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、批準(zhǔn)手續(xù)外，還須辦理如下手續(xù)。

1．申請(qǐng)付款部門的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到有關(guān)責(zé)任會(huì)計(jì)崗位申領(lǐng)《貨幣資金付款憑單》。

2．各責(zé)任會(huì)計(jì)要審查各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性，并在月度貨幣資金預(yù)算指標(biāo)內(nèi)開具《貨幣資金付款憑單》。

3．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑《貨幣資金付款憑單》及其他付款憑證（如發(fā)票等）到財(cái)務(wù)部出納員處辦理取款業(yè)務(wù)。

第11條 貨幣資金預(yù)算的控制。

企業(yè)下達(dá)的《貨幣資金預(yù)算》具有指令性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。

1．銷售部要按時(shí)、按量組織產(chǎn)品銷售貨款資金的收入，確保貨幣資金收入預(yù)算的完成，力爭(zhēng)超額完成貨幣資金收入預(yù)算。

2．財(cái)務(wù)部要按時(shí)、按量完成銀行借款等資金籌措預(yù)算，搞好貨幣資金的收支平衡，控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

3．各貨幣資金預(yù)算支出部門要嚴(yán)格將貨幣資金的支出控制在貨幣資金預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)，不得突破月度貨幣資金預(yù)算支出指標(biāo)。

4．財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制貨幣資金支出，對(duì)于無預(yù)算、無合同、無審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務(wù)，一律不予支付。

5．財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)每天貨幣資金收入、結(jié)存情況和月度《貨幣資金預(yù)算》，安排每天的《貨幣資金支出計(jì)劃》。

第5章 貨幣資金預(yù)算的調(diào)整

第12條 月度《貨幣資金預(yù)算》批準(zhǔn)下達(dá)后，一般不予調(diào)整。年度《貨幣資金預(yù)算》在執(zhí)行過程中遇到下列情況，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

1．企業(yè)經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使貨幣資金預(yù)算與實(shí)際差距甚遠(yuǎn)時(shí)。

2．國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)生重大變化，企業(yè)必須調(diào)整營(yíng)銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)。

3．突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致現(xiàn)行貨幣資金預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)。

4．財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。

第13條 貨幣資金預(yù)算的調(diào)整程序。

1．企業(yè)調(diào)整貨幣資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由貨幣資金預(yù)算執(zhí)行部門向企業(yè)財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，闡明調(diào)整的理由和調(diào)整幅度。

2．財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，編制企業(yè)年度《貨幣資金預(yù)算調(diào)整方案》，提交總經(jīng)理及企業(yè)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

3．年度《貨幣資金預(yù)算》的調(diào)整次數(shù)為一年兩次。

第6章 貨幣資金的預(yù)算外支出

第14條 企業(yè)實(shí)行貨幣資金預(yù)算管理后，若因下列原因造成的付款項(xiàng)目未列入《貨幣資金預(yù)算》，經(jīng)法定程序后，財(cái)務(wù)部可安排預(yù)算外貨幣資金支出。

1．企業(yè)臨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，致使貨幣資金收支項(xiàng)目漏報(bào)。

2．突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致貨幣資金預(yù)算必須超支。

3．其他不可預(yù)知或很難預(yù)知的支付款項(xiàng)。

4．因貨幣資金預(yù)算管理制度實(shí)行初期，個(gè)別部門的負(fù)責(zé)人對(duì)工作的預(yù)見性還較差時(shí)，允許有三個(gè)月的適應(yīng)期。

5．財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整或追加的其他事項(xiàng)。

第15條 預(yù)算外貨幣資金支出需辦理如下手續(xù)。

1． 用款部門填寫《預(yù)算外貨幣資金支出申批單》。

預(yù)算外資金支出申批單

時(shí)間： 申報(bào)部門： 申報(bào)日期： 編號(hào)：

2．部門負(fù)責(zé)人、分管總經(jīng)理簽署意見。

3．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見。

4．總經(jīng)理簽署意見。

5．財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)資金情況和支付款項(xiàng)的緩急程度安排資金支出。

第16條 所有預(yù)算外貨幣資金支出一律列入下月份的《貨幣資金預(yù)算》（但不再安排支出），以實(shí)現(xiàn)各月份《貨幣資金預(yù)算》的銜接和平衡。

第17條 因?yàn)橛嘘P(guān)部門不重視貨幣資金預(yù)算管理而導(dǎo)致的預(yù)算外貨幣資金支出項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部按照支出數(shù)額的多少和支出性質(zhì)，擬定100～l 000元的罰款通知，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，合并到被考核部門的月度獎(jiǎng)金中扣罰。

第18條 為確保預(yù)算外貨幣資金支出，企業(yè)在編制月度《貨幣資金預(yù)算》時(shí)應(yīng)留有一定的資金支出額度。

第7章 貨幣資金預(yù)算的分析與考核

第19條 企業(yè)建立貨幣資金分析制度，由財(cái)務(wù)部按月召開資金分析會(huì)議，全面分析貨幣資金管理情況，通報(bào)企業(yè)的資金狀況，研究、解決資金管理中存在的問題，提出加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理的政策措施，糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。

第20條 每月月末，財(cái)務(wù)部要編制《貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況表》，全面分析、報(bào)告貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第21條 對(duì)貨幣資金收入預(yù)算執(zhí)行情況的獎(jiǎng)懲。

貨幣資金收入預(yù)算的完成是確保貨幣資金支出預(yù)算完成的基礎(chǔ)。為提高《貨幣資金預(yù)算》的嚴(yán)肅性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金收支的綜合平衡，企業(yè)決定實(shí)行《貨幣資金預(yù)算獎(jiǎng)懲制度》，對(duì)企業(yè)《貨幣資金預(yù)算》的完成情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。具體辦法如下。

1．銷售部超額完成貨款收入預(yù)算，按超額部分的1‰予以獎(jiǎng)勵(lì)。未完成貨款收入預(yù)算，則按差額部分的1‰予以罰款。

2．財(cái)務(wù)部超額完成籌資收入預(yù)算，按超額部分的1‰予以獎(jiǎng)勵(lì)。未完成籌資收入預(yù)算，則按差額部分的1‰予以罰款。

3．為合理確定銷售部每月的貨幣資金收入完成情況，特作如下規(guī)定。

（1）以物易物的轉(zhuǎn)賬收入不計(jì)算貨幣資金收入。

（2）處理固定資產(chǎn)、廢料、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等非產(chǎn)品及材料銷售方面的收入，不得統(tǒng)計(jì)為銷售部的貨幣資金收入。

（3）貨幣資金收入計(jì)劃完成情況的考核由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，報(bào)總經(jīng)理審批后，合并到被考核部門的月度獎(jiǎng)金中發(fā)放或扣罰。

第22條 對(duì)貨幣資金支出預(yù)算執(zhí)行情況的獎(jiǎng)懲。

1．對(duì)于嚴(yán)格控制資金支出、自覺壓縮資金支出的部門和個(gè)人，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)總結(jié)其業(yè)績(jī)，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)方案。

2．對(duì)于不認(rèn)真遵守企業(yè)貨幣資金管理規(guī)定，頻繁發(fā)生預(yù)算外資金支出的部門和個(gè)人，財(cái)務(wù)部應(yīng)查明原因，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出罰款方案。

2．貨幣資金管理的獎(jiǎng)懲方案報(bào)總經(jīng)理審批后，合并到被考核部門的月度工資中發(fā)放或扣罰。

第8章 附則

第23條 本制度財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。

第24條 本制度由企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。

第25條 本制度自頒布之日起施行。