場景1：領(lǐng)導(dǎo)“一只筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障。

　　領(lǐng)導(dǎo)“一只筆”，表明看起來似乎控制很嚴(yán)格，不容易出問題，但事實上這種“一只筆”控制反映了單位內(nèi)部控制方式的落后。例如：經(jīng)辦人員申請購買某種設(shè)備，而領(lǐng)導(dǎo)沒有該設(shè)備經(jīng)濟(jì)可行性、價格合理性的相關(guān)數(shù)據(jù)，審批就會演變成一種過場。”

　　以上課程歡迎評論交流

　　場景2：說一套，做一套，制度放空炮。

　　以中航油（新加坡）為例，盡管公司有完整的風(fēng)險管理規(guī)章制度，是由國際“四大”之一的安永會計師事務(wù)所制定的，在風(fēng)險管理委員會設(shè)置、風(fēng)險控制流程等各方面制度都比較完備按照規(guī)定，公司的風(fēng)險管理基本結(jié)構(gòu)是從交易員，到風(fēng)險管理委員會，到內(nèi)審部，到首席執(zhí)行官，再到董事會層層上報；每名交易員虧損20萬美元時，要向風(fēng)險管理委員會報告，虧損達(dá)37.5 萬美元時向首席執(zhí)行官匯報，虧損50萬美元時，必須斬倉。

　　但遺憾的公司這些制度并未得到有效執(zhí)行，公司內(nèi)部風(fēng)險管理內(nèi)控系統(tǒng)形同虛設(shè)，最終給公司造成了超過5億美元的災(zāi)難性損失。

　　場景3：內(nèi)部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架。

　　很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度都是在發(fā)展中逐步建立起來，經(jīng)常是發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)了某種問題，于是相應(yīng)地出臺一個制度來規(guī)范。

　　例如：今天發(fā)現(xiàn)電話費高了，就制定一個通訊費管理辦法，明天發(fā)現(xiàn)辦公用品浪費嚴(yán)重，就擬定出辦公用品采購與使用辦法。

　　曾經(jīng)接觸過一個單位，僅是購買電腦一項，既可以通過信息科購買，因為信息科負(fù)責(zé)整個單位的計算機(jī)軟硬件系統(tǒng)；也可以通過行政辦公室，因為電腦屬于辦公用品，而辦公用品歸辦公室管理；還可以通過負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的設(shè)備科購買，因為電腦是一種固定資產(chǎn)。

　　在實際的工作中，有很多公司高管因為不懂得如何進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)置，而導(dǎo)致公司出現(xiàn)重大舞弊事件。

　　有很多財務(wù)經(jīng)理人因為不知道如何將內(nèi)部控制有效地嵌入日常活動中，而導(dǎo)致重大經(jīng)營活動游離于財務(wù)監(jiān)控之外。

　　有很多財務(wù)人員因為在執(zhí)行的過程中不知道如何平衡內(nèi)控的原則性與靈活性，而導(dǎo)致企業(yè)管理出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象。

　　1、這種困局怎么破？

　　內(nèi)部控制做好了能成為公司經(jīng)營發(fā)展的基石，而做不好就會成為公司經(jīng)營發(fā)展的羈絆。內(nèi)部控制用好了，將成為財務(wù)人士職場晉升的利器，而用不好就會成為業(yè)財矛盾的焦點。

　　2、學(xué)了有什么好處？

　　本課程通過全程選取財務(wù)工作中重點業(yè)務(wù)流程及典型的經(jīng)營活動，結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)熱點內(nèi)控事件，從業(yè)務(wù)循環(huán)的角度出發(fā)，為大家講解經(jīng)營管理的風(fēng)險點、內(nèi)部控制設(shè)置關(guān)鍵點，幫助大家理清內(nèi)部控制設(shè)置的總體思路，掌握內(nèi)部控制執(zhí)行中的常見問題的應(yīng)對方案。

　　【課程收益】

　　1、 掌握公司中重點業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)控設(shè)置方案

　　2、 學(xué)會內(nèi)控執(zhí)行中原則性與靈活性的平衡技巧

　　3、 得到一套內(nèi)控流程手冊

　　3、現(xiàn)場講哪些內(nèi)容呢?

　　一、 內(nèi)部控制管理工作的誤區(qū)與內(nèi)控管理總體原則

　　1. 內(nèi)部控制的設(shè)置有統(tǒng)一方案嗎？

　　案例討論：如果你創(chuàng)業(yè)開公司，你會如何進(jìn)行內(nèi)控設(shè)置來管理采購風(fēng)險？案例思考：你進(jìn)行內(nèi)控設(shè)置的出發(fā)點是什么？有最完善的內(nèi)控方案嗎？各家公司內(nèi)控差異的根源是什么？內(nèi)控是在企業(yè)發(fā)展的過程中是一成不變的嗎？

　　2. 把全部風(fēng)險都控制住就是好的內(nèi)控嗎？

　　案例分析：華為財務(wù)團(tuán)隊的財務(wù)控制如此規(guī)范，為什么還會被任正非斥責(zé)？內(nèi)部控制是越嚴(yán)格越好嗎？內(nèi)部控制存在的目的是什么？內(nèi)控設(shè)置的總體原則是什么？

　　3. 內(nèi)部控制好的公司經(jīng)營發(fā)展一定好嗎？

　　案例分析：曾經(jīng)的諾基亞公司內(nèi)部控制非常完善，但為什么一朝被市場遺忘？

　　4. 內(nèi)部控制各項措施中財務(wù)人員經(jīng)常用到的是哪些？

　　案例討論：這些控制措施我們都需要用嗎？哪幾個內(nèi)部控制是成本效益最劃分的控制方法？

　　5. 業(yè)務(wù)流程該如何結(jié)合公司的特點進(jìn)行合理劃分？

　　二、 采購業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控設(shè)置及優(yōu)化

　　1. 供應(yīng)商準(zhǔn)入流程和內(nèi)部控制

　　案例分析：從同仁堂蜂蜜事件看供應(yīng)商準(zhǔn)入流程的設(shè)置和關(guān)鍵控制點。

　　2. 招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

　　案例分析：移動公司的業(yè)務(wù)管理人員在招投標(biāo)環(huán)節(jié)的舞弊是怎么發(fā)生的？

　　3. 如何從財務(wù)的角度把住合同簽訂的風(fēng)險

　　案例分析：為什么恒大公司的副總裁會被辭退？

　　4. 入庫流程及內(nèi)控設(shè)置

　　5. 商品質(zhì)量監(jiān)控流程及內(nèi)控設(shè)置

　　6. 付款流程及內(nèi)控設(shè)置

　　案例分析：深圳能源為什么會上當(dāng)受騙？

　　7. 其他采購重點流程及內(nèi)控關(guān)鍵點設(shè)置

　　8. 不同行業(yè)公司內(nèi)控管理要點有哪些區(qū)別

　　三、 收入業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控設(shè)置及優(yōu)化

　　1. 如何通過內(nèi)控設(shè)置防范舞弊風(fēng)險？

　　案例分析：業(yè)務(wù)人員的飛單能控制住嗎？

　　2. 如何對銷售定價進(jìn)行合理控制？

　　案例分析：為什么這家銷售量翻番，但是公司的利潤不升反降？

　　3.銷售合同的簽訂有哪些控制點？

　　案例分析：財務(wù)人員如何從內(nèi)控的角度參與合同簽訂流程？

　　4. 如何從財務(wù)的角度進(jìn)行客戶的信用控制？

　　案例分析：京東為什么要推出白條？

　　5. 發(fā)貨和退回的內(nèi)控控制如何設(shè)置？

　　案例討論：為什么甲公司的業(yè)務(wù)人員能繞開財務(wù)的管理進(jìn)行發(fā)貨？

　　6. 應(yīng)收賬款的關(guān)鍵控制點和職責(zé)劃分

　　案例分析：如何劃分財務(wù)部和業(yè)務(wù)部的職責(zé)內(nèi)控職責(zé)？

　　7. 不同行業(yè)公司內(nèi)控管理要點有哪些區(qū)別？

　　四、 其他業(yè)務(wù)流程的設(shè)置及內(nèi)控完善的實操方法與技巧

　　1. 其他重要業(yè)務(wù)流程設(shè)置與完善的關(guān)鍵點是什么？

　　案例討論：為什么華為公司采用的是先付款再抽查審單的方式？我們公司應(yīng)該向華為學(xué)習(xí)嗎？財務(wù)控制常見的兩難處境該如何解？

　　2. 內(nèi)控設(shè)置和執(zhí)行中的原則性與靈活性該如何進(jìn)行平衡？

　　3. 擬上市公司內(nèi)控管理該如何進(jìn)行提前梳理？

　　4. 如何平衡內(nèi)控工作的成本與效益

　　案例分析：京東公司的反腐方式你認(rèn)同嗎？

　　5. 集團(tuán)內(nèi)控與單體公司內(nèi)控的差異是什么？

　　案例討論：A集團(tuán)公司，哪些應(yīng)集權(quán)管理，哪些應(yīng)分權(quán)？

　　6. 如何從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置來提升內(nèi)控的有效性？

　　案例分析：為什么共享單車維修成本如此之高？

　　7. 內(nèi)部控制一旦設(shè)定好就一成不變嗎？

　　案例分析：餐飲企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)鍵點近些年發(fā)生了哪些變化。

　　8. 人工智能時代，內(nèi)部控制有哪些新發(fā)展？

　　9. 區(qū)塊鏈技術(shù)對未來的內(nèi)部控制設(shè)置將會有哪些影響？

　　4、跟誰學(xué)？在哪學(xué)？神秘實戰(zhàn)派：展老師

　　高級會計師

　　高級審計師

　　展老師曾擔(dān)任畢馬威會計師事務(wù)所審計經(jīng)理，德國西門子公司全球內(nèi)部審計師，某大型央企財務(wù)經(jīng)理和審計總監(jiān)。

　　展老師具有香港中文大學(xué)MBA、高級會計師、高級審計師、國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）、國際內(nèi)部控制自我評估師（CCSA）等證書；

　　曾多次榮獲全國管理創(chuàng)新獎及省部級財務(wù)管理課題獎。擅長中英文雙語授課。

　　原創(chuàng)： 久思財稅一站式整體解決方案專家