場(chǎng)景1：領(lǐng)導(dǎo)“一只筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障。

　　領(lǐng)導(dǎo)“一只筆”，表明看起來(lái)似乎控制很嚴(yán)格，不容易出問(wèn)題，但事實(shí)上這種“一只筆”控制反映了單位內(nèi)部控制方式的落后。例如：經(jīng)辦人員申請(qǐng)購(gòu)買某種設(shè)備，而領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有該設(shè)備經(jīng)濟(jì)可行性、價(jià)格合理性的相關(guān)數(shù)據(jù)，審批就會(huì)演變成一種過(guò)場(chǎng)?！?/p>

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　　場(chǎng)景2：說(shuō)一套，做一套，制度放空炮。

　　以中航油（新加坡）為例，盡管公司有完整的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，是由國(guó)際“四大”之一的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的，在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)控制流程等各方面制度都比較完備按照規(guī)定，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理基本結(jié)構(gòu)是從交易員，到風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，到內(nèi)審部，到首席執(zhí)行官，再到董事會(huì)層層上報(bào)；每名交易員虧損20萬(wàn)美元時(shí)，要向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告，虧損達(dá)37.5 萬(wàn)美元時(shí)向首席執(zhí)行官匯報(bào)，虧損50萬(wàn)美元時(shí)，必須斬倉(cāng)。

　　但遺憾的公司這些制度并未得到有效執(zhí)行，公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控系統(tǒng)形同虛設(shè)，最終給公司造成了超過(guò)5億美元的災(zāi)難性損失。

　　場(chǎng)景3：內(nèi)部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架。

　　很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度都是在發(fā)展中逐步建立起來(lái)，經(jīng)常是發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)了某種問(wèn)題，于是相應(yīng)地出臺(tái)一個(gè)制度來(lái)規(guī)范。

　　例如：今天發(fā)現(xiàn)電話費(fèi)高了，就制定一個(gè)通訊費(fèi)管理辦法，明天發(fā)現(xiàn)辦公用品浪費(fèi)嚴(yán)重，就擬定出辦公用品采購(gòu)與使用辦法。

　　曾經(jīng)接觸過(guò)一個(gè)單位，僅是購(gòu)買電腦一項(xiàng)，既可以通過(guò)信息科購(gòu)買，因?yàn)樾畔⒖曝?fù)責(zé)整個(gè)單位的計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)；也可以通過(guò)行政辦公室，因?yàn)殡娔X屬于辦公用品，而辦公用品歸辦公室管理；還可以通過(guò)負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的設(shè)備科購(gòu)買，因?yàn)殡娔X是一種固定資產(chǎn)。

　　在實(shí)際的工作中，有很多公司高管因?yàn)椴欢萌绾芜M(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)置，而導(dǎo)致公司出現(xiàn)重大舞弊事件。

　　有很多財(cái)務(wù)經(jīng)理人因?yàn)椴恢廊绾螌?nèi)部控制有效地嵌入日常活動(dòng)中，而導(dǎo)致重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)游離于財(cái)務(wù)監(jiān)控之外。

　　有很多財(cái)務(wù)人員因?yàn)樵趫?zhí)行的過(guò)程中不知道如何平衡內(nèi)控的原則性與靈活性，而導(dǎo)致企業(yè)管理出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象。

　　1、這種困局怎么破？

　　內(nèi)部控制做好了能成為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基石，而做不好就會(huì)成為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的羈絆。內(nèi)部控制用好了，將成為財(cái)務(wù)人士職場(chǎng)晉升的利器，而用不好就會(huì)成為業(yè)財(cái)矛盾的焦點(diǎn)。

　　2、學(xué)了有什么好處？

　　本課程通過(guò)全程選取財(cái)務(wù)工作中重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程及典型的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，結(jié)合當(dāng)前國(guó)內(nèi)熱點(diǎn)內(nèi)控事件，從業(yè)務(wù)循環(huán)的角度出發(fā)，為大家講解經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、內(nèi)部控制設(shè)置關(guān)鍵點(diǎn)，幫助大家理清內(nèi)部控制設(shè)置的總體思路，掌握內(nèi)部控制執(zhí)行中的常見(jiàn)問(wèn)題的應(yīng)對(duì)方案。

　　【課程收益】

　　1、 掌握公司中重點(diǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)控設(shè)置方案

　　2、 學(xué)會(huì)內(nèi)控執(zhí)行中原則性與靈活性的平衡技巧

　　3、 得到一套內(nèi)控流程手冊(cè)

　　3、現(xiàn)場(chǎng)講哪些內(nèi)容呢?

　　一、 內(nèi)部控制管理工作的誤區(qū)與內(nèi)控管理總體原則

　　1. 內(nèi)部控制的設(shè)置有統(tǒng)一方案嗎？

　　案例討論：如果你創(chuàng)業(yè)開公司，你會(huì)如何進(jìn)行內(nèi)控設(shè)置來(lái)管理采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)？案例思考：你進(jìn)行內(nèi)控設(shè)置的出發(fā)點(diǎn)是什么？有最完善的內(nèi)控方案嗎？各家公司內(nèi)控差異的根源是什么？?jī)?nèi)控是在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中是一成不變的嗎？

　　2. 把全部風(fēng)險(xiǎn)都控制住就是好的內(nèi)控嗎？

　　案例分析：華為財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的財(cái)務(wù)控制如此規(guī)范，為什么還會(huì)被任正非斥責(zé)？?jī)?nèi)部控制是越嚴(yán)格越好嗎？?jī)?nèi)部控制存在的目的是什么？?jī)?nèi)控設(shè)置的總體原則是什么？

　　3. 內(nèi)部控制好的公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展一定好嗎？

　　案例分析：曾經(jīng)的諾基亞公司內(nèi)部控制非常完善，但為什么一朝被市場(chǎng)遺忘？

　　4. 內(nèi)部控制各項(xiàng)措施中財(cái)務(wù)人員經(jīng)常用到的是哪些？

　　案例討論：這些控制措施我們都需要用嗎？哪幾個(gè)內(nèi)部控制是成本效益最劃分的控制方法？

　　5. 業(yè)務(wù)流程該如何結(jié)合公司的特點(diǎn)進(jìn)行合理劃分？

　　二、 采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控設(shè)置及優(yōu)化

　　1. 供應(yīng)商準(zhǔn)入流程和內(nèi)部控制

　　案例分析：從同仁堂蜂蜜事件看供應(yīng)商準(zhǔn)入流程的設(shè)置和關(guān)鍵控制點(diǎn)。

　　2. 招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

　　案例分析：移動(dòng)公司的業(yè)務(wù)管理人員在招投標(biāo)環(huán)節(jié)的舞弊是怎么發(fā)生的？

　　3. 如何從財(cái)務(wù)的角度把住合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)

　　案例分析：為什么恒大公司的副總裁會(huì)被辭退？

　　4. 入庫(kù)流程及內(nèi)控設(shè)置

　　5. 商品質(zhì)量監(jiān)控流程及內(nèi)控設(shè)置

　　6. 付款流程及內(nèi)控設(shè)置

　　案例分析：深圳能源為什么會(huì)上當(dāng)受騙？

　　7. 其他采購(gòu)重點(diǎn)流程及內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置

　　8. 不同行業(yè)公司內(nèi)控管理要點(diǎn)有哪些區(qū)別

　　三、 收入業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控設(shè)置及優(yōu)化

　　1. 如何通過(guò)內(nèi)控設(shè)置防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

　　案例分析：業(yè)務(wù)人員的飛單能控制住嗎？

　　2. 如何對(duì)銷售定價(jià)進(jìn)行合理控制？

　　案例分析：為什么這家銷售量翻番，但是公司的利潤(rùn)不升反降？

　　3.銷售合同的簽訂有哪些控制點(diǎn)？

　　案例分析：財(cái)務(wù)人員如何從內(nèi)控的角度參與合同簽訂流程？

　　4. 如何從財(cái)務(wù)的角度進(jìn)行客戶的信用控制？

　　案例分析：京東為什么要推出白條？

　　5. 發(fā)貨和退回的內(nèi)控控制如何設(shè)置？

　　案例討論：為什么甲公司的業(yè)務(wù)人員能繞開財(cái)務(wù)的管理進(jìn)行發(fā)貨？

　　6. 應(yīng)收賬款的關(guān)鍵控制點(diǎn)和職責(zé)劃分

　　案例分析：如何劃分財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部的職責(zé)內(nèi)控職責(zé)？

　　7. 不同行業(yè)公司內(nèi)控管理要點(diǎn)有哪些區(qū)別？

　　四、 其他業(yè)務(wù)流程的設(shè)置及內(nèi)控完善的實(shí)操方法與技巧

　　1. 其他重要業(yè)務(wù)流程設(shè)置與完善的關(guān)鍵點(diǎn)是什么？

　　案例討論：為什么華為公司采用的是先付款再抽查審單的方式？我們公司應(yīng)該向華為學(xué)習(xí)嗎？財(cái)務(wù)控制常見(jiàn)的兩難處境該如何解？

　　2. 內(nèi)控設(shè)置和執(zhí)行中的原則性與靈活性該如何進(jìn)行平衡？

　　3. 擬上市公司內(nèi)控管理該如何進(jìn)行提前梳理？

　　4. 如何平衡內(nèi)控工作的成本與效益

　　案例分析：京東公司的反腐方式你認(rèn)同嗎？

　　5. 集團(tuán)內(nèi)控與單體公司內(nèi)控的差異是什么？

　　案例討論：A集團(tuán)公司，哪些應(yīng)集權(quán)管理，哪些應(yīng)分權(quán)？

　　6. 如何從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置來(lái)提升內(nèi)控的有效性？

　　案例分析：為什么共享單車維修成本如此之高？

　　7. 內(nèi)部控制一旦設(shè)定好就一成不變嗎？

　　案例分析：餐飲企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)近些年發(fā)生了哪些變化。

　　8. 人工智能時(shí)代，內(nèi)部控制有哪些新發(fā)展？

　　9. 區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)未來(lái)的內(nèi)部控制設(shè)置將會(huì)有哪些影響？

　　4、跟誰(shuí)學(xué)？在哪學(xué)？神秘實(shí)戰(zhàn)派：展老師

　　高級(jí)會(huì)計(jì)師

　　高級(jí)審計(jì)師

　　展老師曾擔(dān)任畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)經(jīng)理，德國(guó)西門子公司全球內(nèi)部審計(jì)師，某大型央企財(cái)務(wù)經(jīng)理和審計(jì)總監(jiān)。

　　展老師具有香港中文大學(xué)MBA、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）、國(guó)際內(nèi)部控制自我評(píng)估師（CCSA）等證書；

　　曾多次榮獲全國(guó)管理創(chuàng)新獎(jiǎng)及省部級(jí)財(cái)務(wù)管理課題獎(jiǎng)。擅長(zhǎng)中英文雙語(yǔ)授課。

　　原創(chuàng)： 久思財(cái)稅一站式整體解決方案專家