xxx單位：

為進一步提高風險防范能力，促進單位健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》等文件要求，結合本單位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內(nèi)部控制體系建設工作方案，具體內(nèi)容如下：

一、 總體目標

根據(jù)財政部等文件的要求，結合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。

二、基本內(nèi)容

（一）構建以風險管控為導向的內(nèi)控管理體系 對照財政部等出臺的《控制規(guī)范》和《指導意見》，對單位的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的單位內(nèi)控流程進行升級建設；建立適合單位發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

（二）構建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系 以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內(nèi)控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。

（三）構建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系 通過內(nèi)控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。

三、重點任務

（一）完善流程制度體系

1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上，要確定單位業(yè)務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數(shù)據(jù)庫（風險清單），確定風險的應對策略和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。

2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文檔的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。

（二）建立監(jiān)督評價體系

1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。

2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。

3、建立內(nèi)控的自我調整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內(nèi)控的適應性。

（三）健全內(nèi)控組織體系

1、健全內(nèi)控決策組織。明確財政、主管領導等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。

2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是單位內(nèi)控管理組織的常設機構，負責組織內(nèi)控建設工作。審計部部、財務部、人力資源等是內(nèi)控建設的責任部門，負責內(nèi)控建設的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：

（1）審計部：是單位內(nèi)控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善單位內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（2）財務部：完善單位財務管理，為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（3）領導辦公室：協(xié)調各部門與內(nèi)控工作機構的信息溝通，設計適應單位發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（5）領導辦公室：規(guī)劃、建設、完善單位技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術創(chuàng)新水平，保持單位技術領先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系

1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。

2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。

3、流程和組織、制度重整階段：結合風險評估形成的風險數(shù)據(jù)庫，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構和相關制度。

4、成果提交和驗收階段：完成內(nèi)控評價自評、手冊文檔撰寫等工作，提供內(nèi)控最終成果–內(nèi)控手冊。

（二）工作小組

單位組建內(nèi)控體系建設工作小組，各部門要根據(jù)內(nèi)控建設工作方案的要求，全面組織開展相關工作，工作小組成員名單如下：

組長：xxx、xxx

副組長：xxx、xxx

組員：xxxxxxxxxxxx

（三） 具體時間安排及責任部門：

1、“內(nèi)控建設實施”啟動會 xxxx年xx月xx日前召開“內(nèi)控建設實施”啟動會，成立領導小組及工作小組。要求各部門等參加。

2、內(nèi)控風險評價梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日 各部門工作小組完成梳理內(nèi)部控制要求及制度體系建設及具體實施情況的差異，工作小組將梳理出來的關鍵內(nèi)控點及風險點進行梳理匯總，結合內(nèi)控要求，對單位制度進行全面清理，完成和領導班子的訪談工作，形成單位內(nèi)控流程中的風險清單。

3、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日 結合風險評估形成的風險清單，各個部門根據(jù)工作小組的工作安排，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構和相關制度。

4、成果提交和驗收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日 工作小組根據(jù)新的控制流程、組織架構和相關制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)控自評、發(fā)現(xiàn)問題，及時修改。形成單位內(nèi)控手冊。

Xxxx年xx月xx日