【前言】不論是銷售產品還是提供服務或勞務，應收賬款對于很多企業來說，都是一個繞不開的話題。應收賬款怎么管？每個企業都有自己的做法，但歸納起來，無外乎這幾個方面：核算、確權、催討、處理。本期說說應收賬款的管理那些事。
先說一個故事。
大鵬的朋友老Z在一家快消品企業擔任財務總監，其公司前幾年發展態勢迅猛，幾乎每年的銷售額都保持著兩位數以上的百分比增長，喜人銷售業績的背后，也潛藏著應收賬款越來越大的隱憂。部分銷售骨干離職導致公司銷售業績下滑，今年又受疫情防控的影響，公司整體經營業績受到重大沖擊，在銷售額大幅下降，公司銷售款回籠緩慢的雙重打擊之下，公司的現金流告急，賬面存量資金余額已所剩無幾，隨時面臨資金鏈斷裂的風險。公司老總著急，老Z更是著急，“巧婦難為無米之炊”，資金短缺對他這個財務總監來說也是個重大的考驗。
面對困境，老Z采取了“外借內收”的對策：一方面對外積極與銀行溝通，想辦法申請貸款，另一方面對內加強應收賬款的梳理，督促業務人員盡快回款。在梳理應收賬款的過程中，就應收賬款怎么管，老Z與公司的銷售總監產生了分歧，銷售總監認為應收賬款是財務部門的事，應由老Z負責催收管理，面對銷售總監的“甩鍋”行為，老Z既生氣又覺可笑：業務人員回款后有銷售提成或績效兌現，財務人員沒有半分錢的獎勵，怎么催收賬款就成了財務人員的事情？
老Z面臨的問題，也是諸多公司財務部門和業務部門爭論的焦點：應收賬款該怎么管？大鵬認為，對于應收賬款的管理，不能簡單粗暴地歸集為業務部門或財務部門的事情，而是要厘清職責，一起努力，齊抓共管，合力推進賬款的催收。
首先，要明確雙方的職責。
對于應收賬款管理，財務部門的職責主要有三：一是負責應收賬款的梳算，把應收賬款算清楚算正確，這是應收賬款管理的基礎，日常要加強數據的梳理，及時更新應收賬款情況；二是財務部門要協助業務部門對賬確權，即對欠款方發對賬函核對債權（應收賬款余額），這是非常重要的催收環節，對賬函也是雙方對簿公堂的重要證據；三是財務部門對于確實無法收回的應收賬款，如債務人公司注銷、倒閉、破產清算等，要收集齊全相關證據資料，及時進行壞賬核銷處理。
對于應收賬款管理，業務部門的職責主要有三：一是負責將公司開具的發票及時遞交給客戶，讓對方及時入賬確認債務，避免客戶以未收到發票未入賬為由拒絕付款的情況；二是定期與客戶對賬（一般一個月或一個季度進行一次），將財務部門發出的對賬函上的數據及時與對方溝通，收回對方加蓋印章確認欠款金額的對賬函并遞交到財務部門留存備查；三是采取各種措施加強賬款的催討，盡快回籠資金，對于經營不善可能破產無法收回賬款的客戶，要及時向公司高層預警并做好相關應對預案。
其次，要注重過程的管理。
應收賬款既要抓好源頭控制，即對客戶信用的審查和賒銷金額的審批，也要注重過程管理，主要從三方面著手：一是財務部門按月梳理應收賬款余額情況，業務部門將催討責任落實到具體人員，制訂相應的催收計劃，明確每月、每周乃至每天的回款金額。二是業務部門定期組織召開賬款催收專題會，復盤催收計劃的完成情況，就催收過程中遇到的問題進行討論，尋找可行的解決方案，必要時由公司高層出面與對方高層溝通。三是催討的方式方法要靈活多樣，“剛柔并濟”“軟硬兼施”：對于長期合作的客戶，以“禮”為主，陳述困難，獲得對方理解使其盡快付款；對于不經常合作的客戶，必要時動“兵”，發催款函或律師函，態度堅決，不回款不行！對于一次性合作的客戶或“一錘子”的交易，則盡可能要求先款后貨，或一手交錢一手交貨，錢貨兩清。
最后，要加強催收的考核。
應收賬款如果不能及時收回，容易形成呆賬壞賬，給公司帶來損失，所以要加強應收賬款催收的考核。一是對于業務人員績效考核的兌現或銷售提成的發放，必須是在應收賬款收回之后，不回款無績效，不收款扣績效，對于催收不力形成呆賬壞賬的，還要進行相應的處罰。二是可以制定獎勵措施，對于長期掛賬催討多次無果的應收賬款，“懸賞催討”，不論是業務人員還是財務人員，只要能催收回來，均可進行一定的獎勵。
綜上所述，對于應收賬款的管理，業務部門和財務部門要做好各自應做的事情，既不缺位，也不越位，遇到問題，雙方溝通，共同想對策，因為大家的目標都是一致的：盡快收回欠款，降低應收賬款。
應收賬款該怎么管？或許這是標準答案。
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來源：大鵬說會計
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