2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報告

一、單位內(nèi)部控制工作的基本情況

（一）內(nèi)部控制機構設置與運行情況

單位內(nèi)控是一個復雜的體系，工作涉及到預算業(yè)務、收支業(yè)務、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動，需要單位內(nèi)部各科室的協(xié)作和配合。我單位在工作中意識到單位領導重視是推動實施內(nèi)控的關鍵。工作中與黨風廉政建設密切結合，使單位領導樹立起風險防控意識，為內(nèi)控工作的推進奠定了基礎。經(jīng)院領導班子討論決定成立了由吳琦院長擔任組長、譚玉丹副院長為副組長，由李威、王思、黃鑫、譚音和楊琦林、楊曉玉、韋藝、黃梅、會計為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領導小組，對內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并指出內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施，確保內(nèi)部控制體系有效運行。

（二）內(nèi)部控制工作的組織實施情況

領導小組負責全院內(nèi)部控制建設，制定內(nèi)部控制工作方案，完善內(nèi)部控制工作機制，組織召開內(nèi)部控制聯(lián)席會議，指導、督促、檢查內(nèi)部控制工作的實施情況。領導小組辦公室具體負責全院內(nèi)部控制日常事務管理工作。各分管領導要加強對分管科室內(nèi)控制度建設的指導和督促工作。各科室要高度重視本科室內(nèi)部控制建設，按照內(nèi)部控制建設相關要求，認真做好本科室內(nèi)部控制基礎評價工作，確保全院內(nèi)部控制工作順利實施。

（三）內(nèi)部控制制度建設與執(zhí)行情況

我單位在預算、收支、資產(chǎn)、采購、建設項目、合同業(yè)務等六大業(yè)務內(nèi)部控制制度中均明確了本業(yè)務領域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督機構的職責、明確了本業(yè)務領域的業(yè)務環(huán)節(jié)、明確了業(yè)務環(huán)節(jié)的控制目標、控制要求、與其他環(huán)節(jié)的銜接控制要求等；制定滿足外部政策要求,制定內(nèi)部控制制度主要管控的風險點。

（四）內(nèi)部控制評價與監(jiān)督情況

為保證資產(chǎn)安全和有效使用,財務信息真實完整,有效防范舞弊和預防腐敗,提高公共服務的效率和效果。我單位對決策、執(zhí)行、監(jiān)督等進行分離,建立了崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關科室或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。內(nèi)部審計崗位定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。

二、單位存在的內(nèi)部控制問題及其整改情況

（一）2022年度單位內(nèi)部控制評價發(fā)現(xiàn)問題及其整改情況

存在的問題：一是內(nèi)部控制觀念淡薄，對內(nèi)控制度缺乏正確的認識，內(nèi)控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制僅看成是財務部門的事，對建立內(nèi)部控制缺乏積極性、主動性。二是缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督機制，對內(nèi)部控制的監(jiān)控力度不夠，監(jiān)督考核機制不到位，內(nèi)審機構大多與財務室平行。內(nèi)部審計僅限于對財務控制的監(jiān)督，缺乏對內(nèi)部控制的設計和運行的有效性分析，以及做出客觀公正的評價。三是內(nèi)部控制制度不完善，缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系，內(nèi)控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業(yè)務環(huán)節(jié)，僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定，對內(nèi)部控制的設計、運行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內(nèi)控發(fā)揮不出應有的效果。整改措施:一是增強內(nèi)控意識，強化單位負責人的會計與內(nèi)控責任，單位負責人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。二是加強單位內(nèi)部審計監(jiān)督重視內(nèi)部審計控制，真正落實責任制，以保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。通過對內(nèi)部會計制度執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財務及會計核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟違法，這是對單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護職工的主要途徑。三是建立健全內(nèi)控制度根據(jù)《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范》的相關規(guī)定建立適合本單位的內(nèi)部控制制度。找準失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，重視倫理道德規(guī)范建設，建立良好的單位文化氛圍，對于預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經(jīng)濟活動方面，確定單位內(nèi)控的重點和目標，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關系，為每個部門劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。

（二）2022年度單位巡視、紀檢監(jiān)察、審計等工作發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關問題及其整改情況

2022年巡視、紀檢監(jiān)察、審計等未到單位開展巡查、審計工作。

三、單位內(nèi)控報告審核情況

（一）報告材料的規(guī)范性

報告材料完整，數(shù)據(jù)填列齊全并符合填報要求，報送手續(xù)齊全。

（二）上下年數(shù)據(jù)變動合理性

上下年度數(shù)據(jù)銜接一致，兩年報送的單戶數(shù)量變化合理，差異過大的做出說明。

（三）業(yè)務數(shù)據(jù)的準確性

填列相關數(shù)據(jù)與決算報表、國有資產(chǎn)報表口徑相同數(shù)據(jù)保持一致。

（四）數(shù)值型指標的合理性

數(shù)值型指標不存在不合理的異常值。

四、單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗做法和取得的成效

（一）單位在推動內(nèi)部控制工作中總結出的有關經(jīng)驗做法

內(nèi)部控制制度不完善，財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)性單位實用性較差，有的單位雖然制定了一系列的內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循，違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用;信息與溝通銜接不夠，行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，容易形成帳物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管帳不管物、核實單位管物不管帳、帳物.不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施內(nèi)部控制制度不完善，財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)性單位實用性較差，有的單位雖然制定了一系列的內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循，違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用;信息與溝通銜接不夠，行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，容易形成帳物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管帳不管物、核實單位管物不管帳、帳物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。

（二）單位建立與實施內(nèi)部控制后取得的有關成效

一是強化組織領導。按照縣財政局、衛(wèi)健局關于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關要求,建立內(nèi)部控制領導小組,切實加強對內(nèi)部控制規(guī)范實施的組織領導,精心組織,周密安排,確保了內(nèi)控規(guī)范的實施到位。強化對干部職工的宣傳教育,組織學習行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容,營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。 二是狠抓制度建設。在堅持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性等原則的基礎上進一步完善了我所內(nèi)部控制制度,使之成為符合實際、行之有效的一套內(nèi)控制度,大大提高了管理服務水平及風險防范能力。如:實行預算管理制度,逐步提高預算編制的科學性,強化對經(jīng)濟活動的預算約束；實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理,定期盤點,賬實相符;實行合同歸口管理,規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行;按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告;對單位的支出嚴格按照審批、審核、支付、核算的相關規(guī)定執(zhí)行;加強信息化建設,基本實現(xiàn)了單位的經(jīng)濟活動與內(nèi)控流程的信息化等等。 三是從嚴規(guī)范管理。結合我所實際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關管理制度, 將“三公經(jīng)費”政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目、預算決算和財務收支等各項需內(nèi)控的項目歸類整理,并對風險點高的財政專項資金實施的重點崗位制定嚴格的風險防控責任制度和操作規(guī)程,并具體細化到責任人,確保內(nèi)控工作有崗有責有人抓。 四是強化協(xié)調(diào)聯(lián)動。建立了不同科室、不同崗位之間、各種管理服務活動之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動協(xié)調(diào)工作機制,保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開協(xié)調(diào)聯(lián)系會議,研究解決具體實施過程中出現(xiàn)的問題和下一步內(nèi)控工作部署。

五、有關意見建議

1、建立聯(lián)合推進的工作機。本單位對各科室實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,明確職責，認真組織實施，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。2、加強宣傳培訓。廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內(nèi)部控制制度建設的"第一責任主體"意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓，使財務部門和內(nèi)控牽頭部門準確把握內(nèi)控基本原理及實施要求。同時，將《內(nèi)控規(guī)范》作為以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。3、有序推進內(nèi)控建設。本單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。4、構建考核驗收體系。按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設進行考核驗收。將內(nèi)控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設。