第一章 總 則

第一條 為強化資金支付風(fēng)控管理控制，規(guī)范資金支付管理流程，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《新企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)政策制度及《公司章程》、《財務(wù)管理暫行規(guī)定》相關(guān)制度，特制定本細(xì)則。

第二條 公司及其投資運營控股的公司的采購、銷售費用，日常經(jīng)營管理費用，經(jīng)營采購，工資，稅費社保、資產(chǎn)購置、財務(wù)費用、長期投資等財務(wù)資金支付（出）審批工作，適用本細(xì)則。

第三條 資金支付管理遵循基本原則：按照會計制度核算，對所有資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按級負(fù)責(zé)，先批付支、聯(lián)審聯(lián)批。

第二章 財務(wù)支出類別

第四條 根據(jù)資金支付的性質(zhì)，其類別主要分為以下幾類：

(一)采購、銷售費用支出：采購、銷售費用包括采購、銷售過程中發(fā)生的運費、保險費、站臺租賃費及其他雜費；

(二)日常經(jīng)營管理費用支出：日常經(jīng)營管理費用包括辦公費、招待費（交際應(yīng)酬費）、通訊郵電費、差旅費、水電費、房租費、物業(yè)費、其他；

(三)經(jīng)營采購支出：主要指為采購、銷售而進(jìn)行的物資采購；

(四)工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等支出；

(五)社保資金支出：包括員工的五險一金、補充醫(yī)療保險、企業(yè)年金、商業(yè)醫(yī)療保險等支出；

(六)稅費支出：指公司應(yīng)上交的各項稅費款、附加費、管理費等支出；

(七)固定資產(chǎn)、投資性設(shè)備等長期資產(chǎn)購置支出；

(八)非經(jīng)營性資金往來、備用金等支出：主要包括內(nèi)部員工周轉(zhuǎn)金、備用金；

(九)對外長、短期投資支出；

(十)財務(wù)費用支出.；銀行貸款利息、賬戶管理服務(wù)費、賬戶匯兌手續(xù)費、賬戶余額變動短信提醒服務(wù)費等支出；

(十一)董事（股東）會費支出；根據(jù)會議費管理有關(guān)規(guī)定，支付召開股東會、董事會的各項費用支出；

(十二)支付股本金：根據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定，支付退出股東的股本金；

(十三)利潤分配支付即利潤分配支出；

(十四)其他支出。

第三章 資金預(yù)算審批

第五條 公司各項資金支付，在公司經(jīng)營逐步成熟時，應(yīng)納入年度預(yù)算管理體系。

第六條 公司及運營單位的年度預(yù)算由財務(wù)職能部門負(fù)責(zé)編制。

公司年度預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審議后提出預(yù)算建議議案，經(jīng)董事會審查批準(zhǔn)。

第四章 審批權(quán)限

第七條 資金支付審批權(quán)限：

(一)采購、銷售費用支付：在銷售收入0.05%以下的借款支出，500元（不含，下同）以下的，由市場開發(fā)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批，500元以上（含，下同）由主管副總以上級領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二)日常經(jīng)營管理費用支付；納入年度預(yù)算的，由綜合管理部主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批，未納入預(yù)算的，500元以下的，由綜合管理部總監(jiān)審批，500元以上（含，下同）由主管副總以上級領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)經(jīng)營采購支付：根據(jù)總經(jīng)理辦公會臨時授權(quán)審批。

(四)工資性支付：工資預(yù)提視同預(yù)算審批，工資發(fā)放時由財務(wù)職能部門總監(jiān)或經(jīng)理審批。

(五)社保資金支付：社保公積金增員時，由人力資源職能部門會同財務(wù)職能部門審議，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(六)稅費支付：①正常增值稅及其附加稅的計提由財務(wù)職能部門總監(jiān)審批，因進(jìn)項、銷項核算時間差異需要調(diào)整的，應(yīng)報主管副總審批；②印花稅計提審批由財務(wù)經(jīng)理審批；③企業(yè)所得稅清算匯繳工作方案由董事長審批，季度所得稅由財務(wù)經(jīng)理編制，財務(wù)總監(jiān)審查，分管副總審批。

(七)固定資產(chǎn)、投資性設(shè)備等長期資產(chǎn)購置支付：由董事長立項后，授權(quán)主管總經(jīng)理審批。

(八)非經(jīng)營性資金往來、周轉(zhuǎn)金等支付：由部門總經(jīng)理審查，分管副總審批后，報財務(wù)職能部門審核批準(zhǔn)。原則上，不得跨年度借款。

(九)對外長、短期投資支付：由董事長立項后，授權(quán)主管總經(jīng)理審批。

(十)財務(wù)費用支付：賬戶管理費由財務(wù)經(jīng)理審批，融資利息根據(jù)合同、協(xié)議或紀(jì)要，由財務(wù)經(jīng)理審核、總監(jiān)審批。

(十一)董事（股東）會費支付：由董事長審批。

(十二)支付股本金：根據(jù)相關(guān)紀(jì)要，由分管副總審批。

(十三)利潤分配支付：由董事會審議，董事長審批。

第八條 營銷費用支出，納入本人業(yè)務(wù)營銷績效的，可由分管副總審批，計入銷售管理費用。

營銷費用主要包括：營銷招待費，差旅費、車輛租賃費、商務(wù)通信費。

第五章 資金支付依據(jù)

第九條 資金支付原則及依據(jù)：

(一)國家政策法規(guī)、公司章程；

(二)公司的有關(guān)管理制度；

(三)經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃文件；

(四)資金支付授權(quán)書規(guī)定的有權(quán)批準(zhǔn)人的簽批；

(五)與資金支付有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；

(六)合法的外部單據(jù)（發(fā)票、行政事業(yè)單位收費票據(jù)）；

(七)規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)（自制憑證）；

(八)股東會利潤分配文件；

(九)公司各崗位職責(zé)文件。

第六章 周轉(zhuǎn)金管理

第十條 員工借款時，應(yīng)遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。

第十一條 因工作需要，部門項目需要周轉(zhuǎn)金（備用金），必須按資金支付審批權(quán)限以及審批分工，提前辦理審批手續(xù)。

第十二條 財務(wù)職能部門對無資金預(yù)算的項目或者超出資金預(yù)算指標(biāo)的項目，一律不得辦理借墊款。

第十三條 借款人應(yīng)填寫《借款單》，借款人必須填全《借款單》所載內(nèi)容，并按照所填內(nèi)容使用款項，不得挪作他用，并對業(yè)務(wù)的真實性負(fù)責(zé)。

第十四條 員工周轉(zhuǎn)備用金還款實行部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制，高管實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，股東借款需有股東會決議。

第十五條 嚴(yán)格周轉(zhuǎn)金借款管理：

（一）借款必須履行審批手續(xù)，不得以電話或口頭通知的方式借款；

（二）采購性支出需要借現(xiàn)金或現(xiàn)金付款時，一般不超過1000元，并自借款之日起10日內(nèi)報銷完畢。特殊情況若超過1000元需財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（三）借款時審批原則上采用紙質(zhì)審批，必要時采用信息化（如釘釘OA審批）輔助審批。采用信息化審批的，應(yīng)上傳紙質(zhì)審批單，并在審批欄內(nèi)備注審批流水單號。

（四）周轉(zhuǎn)金借款后，除特殊情況外須在借款后10日內(nèi)完成票據(jù)結(jié)算報銷；未能辦理結(jié)算報銷的，財務(wù)將于下個月逐月扣還，最長滯還期不得超過當(dāng)年年底。

（五）跨年度結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)將借款人、時間、數(shù)額、借據(jù)號一并結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。

第七章 報銷審批權(quán)限

第十六條 根據(jù)公司章程的規(guī)定，超過規(guī)定限額的對外投資、收購出售資產(chǎn)、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等重大事項，須提交公司董事會或股東會審議和批準(zhǔn)，方可按程序?qū)徟С觥?/p>

第十七條 公司董事長、總經(jīng)理、CEO在其工作權(quán)限內(nèi)具有審批權(quán)。

第十八條 總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理外出期間，經(jīng)由釘釘審批的，在相應(yīng)紙質(zhì)審批上可由授權(quán)副總經(jīng)理審批。

第十九條 報銷審批權(quán)限：

（一）采購性支出報銷金額5萬元以內(nèi)（不含，下同）、其他支出報銷1萬元以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)批；

（二）采購性支出報銷金額5萬元以上（含，下同）不足10萬元的、其他支出報銷1萬元以上不足2萬元的，由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)批；

（三）采購性支出報銷金額10萬元以上的、其他支出報銷2萬元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批。

（四）報銷金額超過年度預(yù)算20萬元的事項需董事長審批。

第二十條 高管人員報銷審批

（一）公司副總經(jīng)理報銷費用由財務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理審批。

（二）財務(wù)總監(jiān)報銷費用由總經(jīng)理審批。

（三）公司總經(jīng)理報銷費用由財務(wù)總監(jiān)及公司副總經(jīng)理審核。

（四）董事長報銷費用由財務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理審核。

第二十一條 差旅費

（一）差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)按公司《差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。出差人（總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高管層人員除外）報銷差旅費時需提供出差審批單，出差天數(shù)及行程超過申請的還需要業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)重新審批。差旅費報銷應(yīng)填寫差旅費報銷單，按規(guī)定逐項填寫清楚。

（二）所有出差的報銷單據(jù)，必須按不同類別，不同票額順序張貼（張貼紙張應(yīng)與報銷憑證大小一樣）寫清楚單據(jù)張數(shù)，以便財務(wù)資產(chǎn)管理部審核。

（三）差旅費報銷超標(biāo)準(zhǔn)的原則上不予報銷，特殊情況需專項說明報總經(jīng)理審批。

（四）發(fā)放商務(wù)交通補助費人員，不再報銷市內(nèi)辦事、商務(wù)會談差旅費。未發(fā)放商務(wù)交通補助費的員工去市內(nèi)辦事、商務(wù)會談的，原則上應(yīng)乘坐公共汽車和地鐵，特殊情況需乘坐出租車，應(yīng)事先得到業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在報銷時由該業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字確認(rèn)。報銷交通費時應(yīng)在票據(jù)后面注明路程的起點和終點，并注明所辦事項。

（五）差旅費報銷須在出差返程后10日內(nèi)完成。

第二十二條 材料費和外協(xié)費

（一）材料采購、外協(xié)加工和技術(shù)性外協(xié)（包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)）應(yīng)按照《經(jīng)濟合同管理辦法》的規(guī)定簽訂合同。

（二）支付或報銷材料費、外協(xié)費、試驗費等應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上注明合同號。

第二十三條 招待費

（一）業(yè)務(wù)招待費中實物部分必須進(jìn)行驗收確認(rèn)，并且經(jīng)辦人負(fù)責(zé)代扣個人所得稅。

（二）報銷業(yè)務(wù)招待費需附《招待費審批表》，注明招待的客戶單位、客戶人數(shù)、地點、實物名稱和金額，經(jīng)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第二十四條 會議費

（一）會議費的借款和報銷，必須持審批后的《會議費預(yù)算表》。

（二）由組織會議的部門編寫會議通知，注明時間、地點、會議主題和會議聯(lián)系人。

（三）會議費預(yù)算中有評審費支出的，評審費的發(fā)放需提供姓名、身份證明、工作單位、金額、聯(lián)系電話和領(lǐng)款人簽字。個人發(fā)放金額達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的，需要經(jīng)辦人代扣個人所得稅。

（四）會議費的報銷內(nèi)容只允許報銷預(yù)算表所載內(nèi)容，報銷時必須持會議費發(fā)票、會議費開支明細(xì)、會議通知和批準(zhǔn)的會議費預(yù)算表等相關(guān)原始憑證。

第二十五條 固定資產(chǎn)

（一）固定資產(chǎn)的采購按照董事會通過的公司年度預(yù)算執(zhí)行。

（二）預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，使用部門負(fù)責(zé)人需提出專題報告，報告需依次經(jīng)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、東方聯(lián)星總經(jīng)理審批。金額超過固定資產(chǎn)本年預(yù)算總金額的10%的固定資產(chǎn)采購需經(jīng)董事會通過。

（三）固定資產(chǎn)驗收后，相關(guān)部門辦理建卡登記，報銷時必須持固定資產(chǎn)驗收單和相關(guān)報銷單據(jù)。

（四）固定資產(chǎn)的處置管理按照公司《固定資產(chǎn)管理辦法》中的處置辦法執(zhí)行。固定資產(chǎn)在小于折舊年限報廢的，應(yīng)出具鑒定報告；處置的資產(chǎn)單項金額在50萬元以上或年度累計金額在100萬元以上未達(dá)到300萬元的，需經(jīng)董事會通過；處置的固定資產(chǎn)年度累計金額超過300萬元以上的，需經(jīng)股東會通過，才可處置。

（五）固定資產(chǎn)處置要依次經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、綜合管理部負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。

第二十六條 公司的對外投資、兼并及收購事項必須經(jīng)公司辦公會通過后報董事會批準(zhǔn)。公司單筆支付對價達(dá)到或超過人民幣500萬元的，或年度累計超過人民幣1000萬元的重大投資、兼并及收購交易還需股東會通過。

第二十七條 500元以下無票支出報銷審批管理

支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人支出不到500元的不需要發(fā)票，不需要代扣個人所得稅。

（一）不足500元的小額零星支出可采取收款人填寫收據(jù)。收據(jù)的基本要素：付款單位、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額、聯(lián)系方式及款項支付憑證

（二）不足500元小額勞務(wù)性支出可采用《臨時性勞務(wù)費發(fā)放表》形式支付。

（三）無票審批需報至總經(jīng)理級。

第七章 審簽人責(zé)任

第二十八條 經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

第二十九條 項目負(fù)責(zé)人對資金支付事由、金額進(jìn)行審核并簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)項目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十條 部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十一條 總經(jīng)理或授權(quán)人對各類資金支付具有最終審批權(quán)，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十二條 所有資金支付必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本細(xì)則關(guān)于資金支付依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。

第三十三條 財務(wù)出納人員對于不符合本細(xì)則關(guān)于資金支付依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支付承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。

第三十四條 簽字人對資金支付負(fù)相應(yīng)責(zé)任，由此對公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任，違反國家財經(jīng)法紀(jì)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第八章 資金審批流程

第三十五條 采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用

(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫報銷單或資金申請單并簽名→本部門負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）簽字→分管副總審批→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理）核準(zhǔn)→主管會計審核并編制記賬憑證→出納付款；

具體可依據(jù)釘釘審批流程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用，各項費用劃分依據(jù)及具體標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定；

(三)公司員工個人借款需按程序借取，但應(yīng)及時核銷，每年12月底前清理完畢；

(四)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理本人報銷費用時應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人和一名副總或監(jiān)事會簽審批；

第三十六條 經(jīng)營采購支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理）核準(zhǔn)→財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證→出納付款→釘釘抄送總經(jīng)理辦、相關(guān)人員；

(二)采購前必須填報采購申請單和提交采購合同，貨比三家，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)；

(三)上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ楊A(yù)算范圍內(nèi)。

第三十七條 經(jīng)常性工資性支出（計提）

(一)基本流程：由人事行政職能部門根據(jù)考勤情況，財務(wù)、人事行政職能部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管副總審核，報總經(jīng)理審批；

(二)出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的各部門編制的工資單發(fā)放工資；

(三)工資發(fā)放必須經(jīng)分管副總批準(zhǔn)。

第三十八條 績效性工資性支出

(一)基本流程：由人事行政職能部門根據(jù)績效考核和業(yè)務(wù)部門銷售業(yè)績統(tǒng)計情況，財務(wù)、人事行政職能部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報CEO審批；

(二)出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的各部門編制的工資單發(fā)放工資；

(三)績效性工資發(fā)放必須經(jīng)CEO批準(zhǔn)。

第三十九條 稅費上交支出

(一)基本流程：由財務(wù)部門按國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費金額；

(二)財務(wù)部會計審核并填寫付款憑證經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管副總、董事長審核后由出納付款。

第四十條 固定資產(chǎn)、醫(yī)療設(shè)備投資等長期資產(chǎn)購置支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名→項目負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權(quán)人審批→董事長（執(zhí)行董事）簽批→財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→主管會計審核并編制記賬憑證→出納付款→釘釘抄送總經(jīng)理辦、相關(guān)人員、主要股東；

(二)相關(guān)的合同和驗收文件；

(三)上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在計劃范圍內(nèi)。

第四十一條 對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名→項目負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權(quán)人審批→董事長（執(zhí)行董事）簽批→財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→主管會計審核并編制記賬憑證→出納付款→釘釘抄送總經(jīng)理辦、相關(guān)人員、主要股東；

(二)相關(guān)的合同和驗收文件；

第四十二條 利潤分配：由董事（股東）會制定利潤分配方案，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十章 附 則

第四十三條 本辦公由公司財務(wù)部制訂，總經(jīng)理辦公會審查后報董事會審議批準(zhǔn)。

第四十四條 本細(xì)則如與《公司章程》、《財務(wù)管理暫行規(guī)定》不一致的，以《公司章程》、《財務(wù)管理暫行規(guī)定》為準(zhǔn)。

第四十五條 本細(xì)則自公司董事會批準(zhǔn)通過后生效。