中證網訊（記者 胡雨）日前，國務院國資委印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》（以下簡稱“《意見》”）。10月12日，深圳市迪博企業風險管理技術有限公司創始人、深圳市迪博內部控制與風險管理研究院首席研究員、廣東省企業風險管理智能控制工程技術研究中心主任胡為民接受中國證券報記者采訪時表示，《意見》旨在推動中央企業構建適應新時代、新形勢、新要求的集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，打造央企風險防控長效閉環機制，不斷完善以管資本為主的國有資產監管體制，為實現國有資本授權放權、三項制度改革工作順利推進，實現央企高質量發展和建設世界一流企業提供有力保障，對于推動國有企業建立健全風險防控體系，切實增強國有經濟競爭力、創新力、控制力、影響力和抗風險能力，做強做優做大國有資本也具有重要意義。
推動中央企業全面提升風險防控能力
基于多年專注于風控領域的研究和實踐經驗，胡為民認為，能夠切實為企業創造價值的風險防控長效機制應當是：以風險為導向、以合規為底線、以內控為核心、以審計為保障、以整改為手段、以追責為抓手的涵蓋事前、事中、事后全過程的閉環管理機制。
近年來，隨著國企改革和國資監管“放管服”改革的不斷推進，圍繞企業內部控制體系建設與監督，國務院國資委先后出臺了一系列相關的政策文件。2019年印發的101號文《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》是新形勢下國資委對央企內控體系建設與監督工作的整體構建和規劃。圍繞101號文，國資委進一步印發了一系列相關配套實施文件，包括《關于做好2020年中央企業內部控制體系建設與監督工作有關事項的通知》、《關于加強重大經營風險事件報告工作有關事項的通知》、《關于印發〈國資監管提示函工作規則〉和〈國資監管通報工作規則〉的通知》等，從風險監測、內控評價、整改落實等方面對中央企業風險防控工作運行進行細化指導。
在胡為民看來，此次出臺的《意見》則從內部審計環節對中央企業風險防控制度體系進行補充和完善，與之前印發的101號文及配套文件以及2018年印發的《中央企業合規管理指引（試行）》、《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法（試行）》（國資委令第37號）等，共同構成了一套相對完整的央企風險防控閉環核心制度體系，對于推動和促進中央企業全面提升風險防控能力意義重大。
明確審計機制體制建設運行要求
胡為民指出，《意見》從中央企業和出資人兩個層面對中央企業內部審計體制機制的建設和運行提出了明確要求。
《意見》首先明確中央企業應當健全由黨委（黨組）、董事會、審計委員會、董事長、總審計師、經理層、內部審計機構組成的上下貫通的內部審計組織體系，強化企業內部審計的統一管控能力，重點強調要進一步完善企業內部審計領導體制。
其次，《意見》提出中央企業應當建立健全內部審計管理體制機制，重點強調中央企業集團總部應當加強對內部審計工作的統一管控，加快形成“上審下”的內部審計管理體制，并對企業二級及以下子企業內部審計機構設置及報告機制提出明確要求。
再次，《意見》從內部審計工作實施的廣度和深度、信息化建設與應用、與其他內部監督協同配合、審計隊伍建設四個方面對中央企業內部審計工作履行提出了明確要求，并強調要加強內部審計與企業監事會、紀檢監察、巡視、法律、財務、違規責任追究等其他內部監督部門的溝通協調和信息共享。
在胡為民看來，《意見》還重點從經濟責任、提質增效穩增長、主責主業、內控體系等十個重點領域或重要事項，對中央企業內部審計提出明確要求。同時《意見》明確，中央企業應當壓實整改落實責任，并通過建立審計通報制度，將審計結果及整改情況與干部考核、任免、獎懲相掛鉤等措施，充分發揮審計成果對企業內部治理的推動和促進作用。
胡為民還指出，《意見》從三個方面明確出資人應對中央企業內部審計工作強化監督，一是指導中央企業制定年度內部審計工作計劃，加強對企業內部審計工作的統籌謀劃和資源整合；二是建立健全出資人檢查評估工作機制，探索制定內部審計工作效能評估指標體系；三是加大責任追究力度，重大問題應發現而未發現、查辦不力等要逐級落實責任，堅決追責問責。
制度轉為治理能力關鍵在執行
在胡為民看來，當今世界正處于百年未有之大變局，我國經濟已進入高質量發展階段，企業所面臨的外部環境呈現出新形勢、新特征，各種不穩定性、不確定性因素明顯增加，給中央企業及地方國有企業實施國企三年改革行動、加快轉型升級、建立世界一流企業和實現高質量發展帶來較大挑戰。隨著《意見》的發布，央企風險防控長效機制制度體系建設基本完備，如何將這些制度文件轉化為治理能力，關鍵在執行、在落實。
胡為民認為，中央企業和地方各級國有企業應當結合自身實際情況，深入研究國務院國資委關于企業風險防控體系建設與監督的政策文件，將各項要求和措施細化落實到企業經營管理的具體過程并有效執行，不斷強化自身風險防控能力和水平。迪博公司多年來一直致力于為國有企業、上市公司等大中型企業提供風險內控合規方面的專業解決方案，在該領域積累了豐富的實踐及研究經驗，期望能夠為推動我國國有企業風險防控能力建設繼續貢獻力量。
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