任何一家企業都要遵循現金為王的原則。缺乏現金流動，就無法正常開展經營活動，一旦遭遇市場波動就無法積極應對。所以，企業必須加強資金管控，實現開源節流。
企業資金管控四個目的
任何一家企業，都要遵循“現金為王”的原則。缺乏現金流動，就無法正常展開經營活動，一旦遭遇市場波動就無法積極應對。所以，企業必須加強資金管控，實現開源節流。
企業進行資金管控，是為了實現如下四個目的。
第一個目的：以實現企業價值最大化為目標，集中管理資金，合理配置資金資源，加速資金周轉，使資金使用效率最大化。
第二個目的：完善企業內部控制，加強對營運資金的監管，減少財務風險；利用專業化的統一運營，規避金融風險。
第三個目的：為企業戰略的推進提供資金資源保障，有效控制資產負債水平，提升企業的信譽，達到拓寬融資渠道、獲取充足的資金資源的目的。
第四個目的：充分發揮企業總體資金優勢，改善融資結構及手段，始終占據資金市場的主導地位，使融資成本最小化。
多數企業，往往只能達到第一個、第二個目的，少部分企業可以達到第三個目的。能夠達到第四個目的的企業鳳毛麟角，所以我們會看到，一些贏利的企業依然會破產。做不好資金管控，缺乏現金流，即便具有核心競爭力和市場口碑，也難逃覆滅。
企業資金管控的四個層次
企業必須重視資金管控。企業要實現資金管控的四個層次，如圖所示。
第一層次：出納員與現金管理。
第一個層次是第一線的出納員進行現金管理。做到每一筆賬精確到時間、內容、負責人，保證可以有效追溯。同時，企業制定規范的現金管理條例，與程序不符時出納員有權拒絕資金支出，并第一時間向負責人匯報。
第二層次：資金經理與現金流管理。
現金流的管理包括庫存、應收款、應付款三個部分。資金經理必須對這三個部分分類整理，明確每一筆資金的流向、賬期、對應的部門。
尤其是潛在的付款周期，如房租、稅費、工資等，這些往往在財務報表上不容易直接體現，資金經理需要制定特別的檔案對其進行管理，避免忽視現金流，影響企業發展。
資金經理的每一項記錄都應抄送首席財務官（ChiefFinancial Officer, CFO），遇到賬期拖延、數額較大的應付款等，還應形成書面報告交由CFO等企業高層。
第三層次：CFO與資金運營。
CFO必須做好資金運營管理。CFO要投入預算編制工作中，對各類項目提出合理建議，尤其要對重大投資、籌資計劃進行科學、合理的論證，保證制定的投資方案與企業當前資金儲備匹配，制定合理的投資戰略。
同時，CFO還要進行財務控制，排查各種資金管控制度是否得到有效貫徹，尤其要對金額巨大的采購、支出等進行認真分析，確認其是否合理，并形成書面報告。對企業貸款等內容，要進行風險報告測評，并提交董事會審核。
事后監督也是CFO的重點工作。對企業賬目表和財務報告進行仔細審閱，一旦發現其中虛假、不實報告要追究當事人責任，制定嚴格的財務管理考核目標和規范。
第四層次：CEO與資本運營。
首席執行官（Chief Executive Officer, CEO）主要工作是進行資本運營的戰略規劃與決策。在進行每一項資本運營前，必須與CFO進行討論，以CFO所做的論證為參考，確認資本運營是否符合企業規劃，是否超出企業資金承擔能力。如果超出企業可以承載的風險，必須上報董事會說明，并提出解決方案。
CEO還要對整個企業的資金管控負責，出現資金問題追溯到人，向董事會或其他股東說明情況。如果出現資本運營漏洞，或是對企業內部的資金管控不嚴造成嚴重損失，應提出辭呈，并承擔相應責任。
四個層次，從低至高形成企業的資金管控體系，每一個層次都需要向上一個層次匯報工作，上一個層次向下一個層次委派具體工作，缺少任何一環都有可能造成資金管控的漏洞。
形成四位一體的管理模式，資金運轉才能透明、安全、具有前瞻性，避免企業遭遇資金危機。企業必須建立完善的資金管控規則，用制度來規范資金工作，而不是單純依靠個人經驗和主觀能動性，保證每一項工作可以明確到人、追根溯源。
作者：王美江 選自：向財務要利潤
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