任何一家企業(yè)都要遵循現(xiàn)金為王的原則。缺乏現(xiàn)金流動，就無法正常開展經(jīng)營活動，一旦遭遇市場波動就無法積極應(yīng)對。所以，企業(yè)必須加強資金管控，實現(xiàn)開源節(jié)流。
企業(yè)資金管控四個目的
任何一家企業(yè)，都要遵循“現(xiàn)金為王”的原則。缺乏現(xiàn)金流動，就無法正常展開經(jīng)營活動，一旦遭遇市場波動就無法積極應(yīng)對。所以，企業(yè)必須加強資金管控，實現(xiàn)開源節(jié)流。
企業(yè)進(jìn)行資金管控，是為了實現(xiàn)如下四個目的。
第一個目的：以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標(biāo)，集中管理資金，合理配置資金資源，加速資金周轉(zhuǎn)，使資金使用效率最大化。
第二個目的：完善企業(yè)內(nèi)部控制，加強對營運資金的監(jiān)管，減少財務(wù)風(fēng)險；利用專業(yè)化的統(tǒng)一運營，規(guī)避金融風(fēng)險。
第三個目的：為企業(yè)戰(zhàn)略的推進(jìn)提供資金資源保障，有效控制資產(chǎn)負(fù)債水平，提升企業(yè)的信譽，達(dá)到拓寬融資渠道、獲取充足的資金資源的目的。
第四個目的：充分發(fā)揮企業(yè)總體資金優(yōu)勢，改善融資結(jié)構(gòu)及手段，始終占據(jù)資金市場的主導(dǎo)地位，使融資成本最小化。
多數(shù)企業(yè)，往往只能達(dá)到第一個、第二個目的，少部分企業(yè)可以達(dá)到第三個目的。能夠達(dá)到第四個目的的企業(yè)鳳毛麟角，所以我們會看到，一些贏利的企業(yè)依然會破產(chǎn)。做不好資金管控，缺乏現(xiàn)金流，即便具有核心競爭力和市場口碑，也難逃覆滅。
企業(yè)資金管控的四個層次
企業(yè)必須重視資金管控。企業(yè)要實現(xiàn)資金管控的四個層次，如圖所示。
第一層次：出納員與現(xiàn)金管理。
第一個層次是第一線的出納員進(jìn)行現(xiàn)金管理。做到每一筆賬精確到時間、內(nèi)容、負(fù)責(zé)人，保證可以有效追溯。同時，企業(yè)制定規(guī)范的現(xiàn)金管理條例，與程序不符時出納員有權(quán)拒絕資金支出，并第一時間向負(fù)責(zé)人匯報。
第二層次：資金經(jīng)理與現(xiàn)金流管理。
現(xiàn)金流的管理包括庫存、應(yīng)收款、應(yīng)付款三個部分。資金經(jīng)理必須對這三個部分分類整理，明確每一筆資金的流向、賬期、對應(yīng)的部門。
尤其是潛在的付款周期，如房租、稅費、工資等，這些往往在財務(wù)報表上不容易直接體現(xiàn)，資金經(jīng)理需要制定特別的檔案對其進(jìn)行管理，避免忽視現(xiàn)金流，影響企業(yè)發(fā)展。
資金經(jīng)理的每一項記錄都應(yīng)抄送首席財務(wù)官（ChiefFinancial Officer, CFO），遇到賬期拖延、數(shù)額較大的應(yīng)付款等，還應(yīng)形成書面報告交由CFO等企業(yè)高層。
第三層次：CFO與資金運營。
CFO必須做好資金運營管理。CFO要投入預(yù)算編制工作中，對各類項目提出合理建議，尤其要對重大投資、籌資計劃進(jìn)行科學(xué)、合理的論證，保證制定的投資方案與企業(yè)當(dāng)前資金儲備匹配，制定合理的投資戰(zhàn)略。
同時，CFO還要進(jìn)行財務(wù)控制，排查各種資金管控制度是否得到有效貫徹，尤其要對金額巨大的采購、支出等進(jìn)行認(rèn)真分析，確認(rèn)其是否合理，并形成書面報告。對企業(yè)貸款等內(nèi)容，要進(jìn)行風(fēng)險報告測評，并提交董事會審核。
事后監(jiān)督也是CFO的重點工作。對企業(yè)賬目表和財務(wù)報告進(jìn)行仔細(xì)審閱，一旦發(fā)現(xiàn)其中虛假、不實報告要追究當(dāng)事人責(zé)任，制定嚴(yán)格的財務(wù)管理考核目標(biāo)和規(guī)范。
第四層次：CEO與資本運營。
首席執(zhí)行官（Chief Executive Officer, CEO）主要工作是進(jìn)行資本運營的戰(zhàn)略規(guī)劃與決策。在進(jìn)行每一項資本運營前，必須與CFO進(jìn)行討論，以CFO所做的論證為參考，確認(rèn)資本運營是否符合企業(yè)規(guī)劃，是否超出企業(yè)資金承擔(dān)能力。如果超出企業(yè)可以承載的風(fēng)險，必須上報董事會說明，并提出解決方案。
CEO還要對整個企業(yè)的資金管控負(fù)責(zé)，出現(xiàn)資金問題追溯到人，向董事會或其他股東說明情況。如果出現(xiàn)資本運營漏洞，或是對企業(yè)內(nèi)部的資金管控不嚴(yán)造成嚴(yán)重?fù)p失，應(yīng)提出辭呈，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
四個層次，從低至高形成企業(yè)的資金管控體系，每一個層次都需要向上一個層次匯報工作，上一個層次向下一個層次委派具體工作，缺少任何一環(huán)都有可能造成資金管控的漏洞。
形成四位一體的管理模式，資金運轉(zhuǎn)才能透明、安全、具有前瞻性，避免企業(yè)遭遇資金危機(jī)。企業(yè)必須建立完善的資金管控規(guī)則，用制度來規(guī)范資金工作，而不是單純依靠個人經(jīng)驗和主觀能動性，保證每一項工作可以明確到人、追根溯源。
作者：王美江 選自：向財務(wù)要利潤
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